有關銀行金融的論文
商業銀行的金融創新是指自20世紀70年代以來,西方國家以商業銀行為主體的金融業,為避免利率風險、規避金融管制、適應市場競爭而進行的金融工具、金融業務、金融機構、金融市場等一系列金融變革。下面是學習啦小編為大家整理的有關銀行金融的論文，供大家參考。
有關銀行金融的論文范文一：商業銀行金融創新知識產權法律研究
摘要:自入世以來，我國商業銀行面臨WTO的各種挑戰，為能在激烈的市場競爭中得以生存和發展，不斷創新，提高自身競爭力，目的是能在激烈的國際市場競爭中占有一席之地。經濟的發展在于金融業的繁榮，金融業在經濟體系中的影響是深遠的，其中最主要的金融主體商業銀行必須通過不斷創新爭取市場份額，從而提升自身的競爭力。而金融創新又是其發展的原動力。金融創新又需要知識產權保護的有效支撐，于此同時知識產權保護也因此進一步走向國際，二者互為基礎。立足我國商業銀行金融創新的實際，試圖初步探究其與知識產權保護兩者間的互動與聯系，通過淺析我國商業銀行金融創新產品的知識產權保護的現狀，知識產權保護對金融創新的影響，從而為我國商業銀行在金融創新領域更好地進行知識產權保護提出對策建議。
關鍵詞:金融創新;知識產權;保護機制
一、知識產權視野中的金融創新
隨著我國入世，國內的金融領域特別是傳統的商業銀行正經受著巨大的革命性變化，這些金融領域的變化被很多人稱之為“金融創新”。而其真正被廣泛認可、引人注目并成為研究對象，則是進入21世紀的事。盡管大家普遍認可金融創新這一概念并在實踐中被廣泛使用，但到現在為止，學術界依然沒有對金融創新一詞形成統一的認識。阿諾德?希爾金(ArnoldHeertje)認為:創新，總的來說指所有種類的新的發展，金融創新則指改變了金融結構的金融工具的引入和運用。[1]那么這個定義將其主要是定義為是一種金融工具的創新。大衛?里維林(DavidLliewellyn)對金融創新有如下定義:金融創新是指各種金融工具的運用，新的金融市場及提供金融服務方式的發展。[2]此種定義是認為金融創新應至少涵蓋了以下幾個方面的內容，即金融工具、市場以及服務的創新。還有國內學者基于目前的中國金融市場的實際情況認為，正因為金融領域具有很多無形的利潤存在，而在當今的金融體制下很難用現有普遍通行的手段獲得這種潛在利潤，這就勢必要在金融領域引發一場全方位的改革，這樣的改革是區別于以往的局部改革，其應當涉及到金融手段方面的改革甚至是金融體制的變革，這些變革統稱為金融創新。金融體制創新應當是金融創新中的主導內容也應當是一種極為重要的創新。基于對前面幾種學說的認識來分析，隨著對金融創新實踐的不斷深入，人們對金融創新的概念的認識也在不斷的深入變化。筆者認為，金融創新一詞可以簡單地解釋為能夠促使金融結構迅速轉變、并帶來實際效果的某種金融工具或者是服務方式，也可以是一種對金融機構本身、對其制度的某一方面進行的創新。歸納之即為“金融創新”是指能夠引起金融領域局部性結構變化的新模式、新服務、新工具甚至是新的金融體制。金融創新，是各大商業銀行發展的核心推動力，也是整個金融業發展與變革的原動力。目前，我國商業銀行的金融創新情況不容樂觀，底子薄、基礎差，因此各項制度政策以及法律的規定都應當本著鼓勵和促進國內商業銀行進行金融創新。而其中最根本的保障就是司法的最后保障，即商業銀行金融創新的知識產權保護，其能從根本上刺激商業銀行進行金融創新，并提供法律的保障，進而提升我國商業銀行在國際市場競爭中的地位。究其實質，金融創新應當屬于金融領域中人們所為的具有一定創造性的勞動，從而生產出來的智力成果，其具有無形性、技術性和共享性等特點。知識產權所要保護的客體主要是智力成果，這就必然使知識產權在保護金融創新上獨具天然優勢。而作為法定“私權”的知識產權又當然會多方面、全方位地切實保護金融創新主體。例如，若XX商業銀行對其剛研發出的創新金融產品進行注冊了商標，并取得專利后，則其他商業銀行則不可以對相類似的金融產品再進行注冊，不僅如此，許多其他商業銀行因尚未具備研發此種軟件的能力，而又迫切需要其功能支持業務，該商業銀行因對該創新產品所開發的軟件具有著作權，因此其也可以通過許可其他商業銀行使用，從而收取許可使用費，進行盈利，已達到實現財產利益的目的。[3]此外，絕大多數的金融創新產品是非常具有被模仿性的，因此，很容易被他人加以利用改造，并使其他競爭主體很快得以學習和掌握，這就使得這些商業銀行花費了很多人力財力所創造出的競爭優勢和市場領先地位很容易就被超越和搶占，這樣的情況不僅會嚴重影響各個金融商業主體對金融創新產品進行投入研發的積極性，也會在實質上產生不公正的結果。為此，加強對金融創新產品的知識產權保護力度，對其予以適度合理的保護，不僅能極大地推動各商業銀行的創新積極性，也在一定程度上起到激發其創新潛能的積極作用，最終將實現金融領域的全面創新，實現創新目的。
二、金融創新的作用
(一)促進我國金融穩定
金融創新對我國商業銀行化解風險、保持整體的金融穩定將具有重要的推動作用。金融創新的出現其實是歷史發展到一定階段的必然產物，就整個金融體系而言，一個符合客觀實踐需要的金融創新其實就整個金融體系而言的意義是十分重大的，它可以在客觀上為金融市場和金融主體提供一種風險化解的有效防范機制，而這種機制形成的基礎則完全來源于市場的需要。因此我國的金融市場的穩定取決于金融創新的發展情況。目前就我國商業銀行金融服務的方式和金融產品的種類來分析，其有個最重要的特點就是同質性強。這種特點所帶來的最重要的問題就是各商業銀行間的競爭將更加的激烈。因為絕大多數的商業銀行其研發和使用的金融服務與金融產品是想類似的，且這種相似度又極高，這就導致了各銀行主體要么致力于提高其服務質量以增強其競爭力，要么就只能在價格上采取惡性的不正當競爭以獲取競爭優勢，而這樣的運作模式則必然會影響到商業銀行的營利性、安全性和效益性這“三性”便準，從而不僅對其自身甚至是對整個金融業都增加了實質性的風險。而這一問題的有限解決從根本上要依賴于知識產權的有效保護，這樣不僅能夠有效地降低我國商業銀行業的同質性，也可以借助金融創新產品的知識產權保護來有效解決目前我國商業銀行的金融服務領域和金融產品檔次低、同質性強等問題。這一問題的有效解決也將最終解決我國金融業的整體金融風險過大的防范問題，從而促進我國整個金融市場的穩定。
(二)提高銀行國際競爭力
金融創新的能力有多強是衡量一個商業銀行核心競爭力有多強的最主要的標準。顯然與世界發達國家比較而言，實事求是地說我國商業銀行的整體金融創新能力的底子薄、后勁不足、質量不高，在國際金融市場競爭中我們處于劣勢，其實際情況也不符合當前我國的經濟發展的需要。因此，高度重視對國內商業銀行的金融創新產品進行知識產權的保護是極其必要而又迫在眉睫的，不僅如此從長遠來說，我們還應當盡快建立相應的保護機制，從而提升我國商業銀行的整體創新能力，這樣才能從根本上提升我國商業銀行在國際金融市場競爭中的優勢，才能在激烈的市場競爭中占有一席之地。我國入世已多年，國內的金融市場按照約定已經全部對外開放，發達國家的金融行業早已悄然進入了國內金融市場。在金融創新領域我們與發達國家的差距是不可小覷的，發達國際已經大規模進軍國內金融市場，其通過知識產權保護對金融創新的保護非常到位，也使得其在激烈的市場競爭中很快就占據了主動并立穩了腳跟。如果我們不能盡快覺醒，加緊運用知識產權保護創新產品追趕的步法，我們必將被落得越來越遠，從而最終失去在競爭中的地緣優勢，最終嚴重影響我國的經濟發展，不是危言聳聽，甚至可能會危及到國家的金融安全。對商業銀行的金融創新產品進行及時有效的知識產權保護則可以從根本上解決這一問題，其不僅可以使創新者的投入和付出得到應有的補償，激勵其繼續從事創新產品的研發，而且能夠保證其研發出的創新產品能夠在很長一段時間內具有競爭優勢，在抑制了競爭對手的相同或相似的產品進入該領域，從而節約競爭成本。[4]
三、知識產權保護對金融創新的影響
然而，雖然如上文所述強化知識產權對金融創新產品的保護有利于提高商業銀行的核心競爭力，但其也是一把雙刃劍。如果過度濫用知識產權的保護則不僅會在一定程度上有損金融自由更為危險的是有可能會對國家的金融安全造成實質性的威脅。因此如何能夠恰到好處地運用知識產權對金融創新產品進行有力的保護，掌握好這個度了才能有效激勵金融創新，否則只能適得其反。知識產權保護的程度必須要適度，這樣才能從根本上刺激金融創新主體的創新動機，提高創新效率。這已經成為了不爭的事實。眾所周知，作為最具壟斷特性的權利之一的知識產權，其最大的特征就是獨占與壟斷，因此如果對金融創新產品進行過度保護，則極有可能產生更加嚴重的負面影響，這種影響不僅會打破現有的金融市場公平競爭的環境，還有可能會危及到整個金融創新產業的發展進程。這樣的負面作用必須要引起我們的注意，因此其會帶來“蝴蝶效應”般的連鎖反應，最終可能會演變為一場突發性危機。傳統的經濟時代已經過去，與其他領域相似，在新經濟時代到來的今天金融領域也必將迎來一場特別重大的創造性突破，這就使得知識產權被濫用的可能性更大了。盡管金融制度創新很難受到知識產權法的制約，但像諸如貨幣制度、銀行制度和信用制度等能夠促使產生金融泡沫的要素則往往具備接受知識產權保護的要素。金融創新催生出了貨幣的虛擬化，這也為產生金融泡沫提供了溫床。當今國內的絕大多數商業銀行都提交部分準備金，這就造成其信用功能具有可創造性。又因為現代貨幣具有的內在性特征使得貨幣的供給就頗具膨脹，這就是會產生金融泡沫的外部環境因素。信用工具種類的頻繁出新以及信用制度體系建設的不斷完善和發展，催生和放大了整個社會的信用總額，也產生了一系列的金融泡沫。金融泡沫還會因為不確定性以及雙方或多方對信息掌握的不對稱性等微觀原因而發生，致使投資者的行為迥異和異化，進而產生金融資產的價格波動。金融創新本質就是一種風險和不確定，而且這種風險是隱藏的，這也就使得對金融創新產品的知識產權保護也是具有隱蔽的風險性與不確定。知識產權中的專利權的特點之一即具有公開性，而這一特性卻在一定程度上制約金融創新，使其所獲得的信息具有不對稱性，各金融主體對其所掌握的信息量以及信息處理能力存在較大的差別。而最先能夠利用最新信息的金融主體則往往能夠占盡先機。目前我國的各大商業銀行間的金融競爭非常激烈，各主體間都在暗中進行著知識產權大戰，這就使得金融主體間的不確定與信息不對稱加劇，投資者的行為異化加劇。另外，各大商業銀行的預期目標的不同也會導致其對風險的偏好程度有所不同，這也在一定程度上促使投資主體的金融投資博弈，這樣一來金融資產暴跌暴漲就產生了巨大的金融泡沫。入世以來，新型的金融創新極大的推動了金融自由化的發展、加速了本國資本向國際資本市場的流動，最終產生膨脹的金融泡沫。當知識產權強力保護金融創新時，還會引發巨大的實力國際資本進行跨界投資，從而對我國的股票市場和外匯市場進行強有力的沖擊，進而制造出更大的金融泡沫，以牟取暴利。我國已入世多年，已經全面開放金融市場，如上文所述，外資銀行業已經悄然占據中國金融資本市場，而且其帶著大規模的金融創新產品和強有力的知識產權保護體系以試圖全面占據我國金融市場，這不僅會嚴重阻礙我國經濟的發展，甚至會危及到我們的國家金融安全。
四、完善知識產權法律對我國商業銀行金融創新的保護對策建議
如何能夠健全完善我國的金融創新知識產權保護體系是目前首先需要解決的問題。其基礎保障就是要建立一種由金融監管部門(銀監會)與知識產權保護部門(專利局)之間的協調監管和控制機制。只有將我國商業銀行中產生的金融創新產品進行知識產權保護由銀監會來行使監管權，才能實際起到監督作用，具體應當由銀監會成立專門的監督部門進行監管，與相關知識產權管理立法等部門強化聯系，從而探索出一條符合我國現實金融發展需要的知識產權保護道路。不僅如此，日歐美等眾多發達國家已全面建立起一整套成熟的金融創新知識產權保護法律體系，在歐美國家中商業方法專利中金融創新產品所占的比例是相當大的。由于對金融商業方法專利的保護已經日漸為大多數國家所承認和接受，在這樣的大背景下，我國法律法規也應對適應其發展做相應的法律規定。
(一)完善金融服務領域知識產權管理和保護法律體系
就目前境國內商業銀行的知識產權管理機制來看，其相關的管理制度比較松散，制度也不健全。但基于知識產權保護工作的重要和復雜的特點，我國商業銀行應當積極借國外商業銀行的知識產權保護的先進經驗，明確職責、強化責任，逐步建立一體化、協同化的涵蓋專利、商標和著作權的管理機制，全面提升商業銀行的知識產權的管理保護水平。認真研究密切跟蹤國際知識產權保護的發展變化，逐步完善我國的知識產權保護法律體系，進一步修改完善我國《專利法》、《著作權法》和《商標法》等法律，有力支撐金融服務產品知識產權的制度創新。[5]
(二)商業銀行應采取有效措施加強知識產權保護
雖然花旗等外資商業銀行在我國申請的眾多商業方法專利并未完全獲批，尚未對我國商業銀行造成嚴重的威脅，誠然，其尚未成氣候，但這種逼迫感已經使得國內銀行從業人員感受到了巨大的壓力。也使我們必須意識到，以美國為代表的眾多發達國家已經開啟了商業方法“可專利”的大門，申請商業方法專利已經成為眾多跨國大企業在知識產權保護戰略上的重要手段。這就應當極大地引起我國商業銀行的重視并采取有效的措施予以應對:首先，國內商業銀行應當盡快樹立知識產權的保護意識。目前，由金融產品以及服務所產生的創新產品的知識含量和技術含量越來越高，這就使得由其所衍生出的知識產權也越來越多，在金融競爭領域知識產權所具有的商業價值也趨于重要，因此，金融機構對知識產權保護的問題也日趨關注和重視。為了增強知識產權的保護效果，加強商業銀行知識產權的保護工作，我國商業銀行的各級領導主管以及普通的銀行管理人員和一線的業務人員都應當逐漸增強知識產權的保護意識，樹立保護觀念，重視和支持知識產權的保護工作，具體落實到實踐中就應當加強有關知識產權保護工作的相關培訓，使有關管理人員和相關的一線業務人員能夠盡快地掌握必要的知識產權保護常識和相關法律知識，為做好知識產權保護工作奠定基礎。
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有關銀行金融的論文范文二：銀行業金融機構內部會計控制研究
摘要：隨著世界經濟一體化的發展，各國金融在自由化、創新化、國際化過程中，金融業會計風險問題日益突出。如何完善金融機構尤其是銀行業金融機構的內部會計控制體系，是一項重要的課題。本文以江西省某大型銀行業金融機構為調查對象，在深入研究該行內部會計控制現狀的基礎上，洞察內部會計控制構建和執行的薄弱環節，旨在提出完善金融機構內部會計控制體系、防范系統性資金風險、提高會計部門管理水平的對策建議。
關鍵詞：銀行業金融機構;內部會計控制;研究
一、銀行業金融機構內部會計控制體系的內涵及研究意義
(一)內部會計控制的定義
內部會計控制的概念產生于制度控制階段。1934年美國《證券交易法》最早提出了“內部會計控制”的概念。隨著信息時代的來臨，內部會計控制可定義為實施控制的主體運用會計信息對資金運動進行的控制，是財務管理的重要環節或基本職能，與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為財務管理的系統或全部職能。
(二)銀行業金融機構內部會計控制體系的含義
結合銀行業金融機構的特點，其內部會計控制體系的定義可表述為：銀行業金融機構管理層為實現既定的財務計劃目標和防范金融風險，會計人員(部門)通過財務法規、財務制度、財務定額、財務計劃目標等對資金運動或日常財務活動、現金流轉等進行指導、督促和約束，確保財務計劃目標實現的管理活動。本文將銀行業金融機構內部會計控制體系的內涵表述為以下幾個方面：(1)銀行業金融機構內部會計控制目標包括：一是防范經營風險;二是保障資產安全、會計記錄的完整真實和經營環節的規范;三是為實現經營目標和經營效益提供合理保證。(2)銀行業金融機構內部會計控制體系的主體包括：銀行業金融機構會計部門及運用會計信息對資金運動進行控制的其他有關決策部門、內審部門、監管當局和外部審計機構。(3)銀行業金融機構內部會計控制體系的客體是其全部經營活動所涉及的資金運動。
(三)研究意義
銀行業金融機構是我國金融體系的重要組成部門，在國家經濟和金融發展中發揮了重要作用，在支持地方經濟建設方面也有不可替代的位置。健全的內部會計控制體系不僅有助于保證銀行業金融機構實現經營目標，也有助于其遵循法律和法規制度，保證會計財務信息可靠，減少意外損失，降低財務風險，提升自身信譽度。完善銀行業金融機構內部會計控制體系對于加強其經營管理效益、提高會計信息透明度、防范會計資金風險有著重要的作用。因此，研究銀行業金融機構內部會計控制體系具有一定的現實意義。
二、銀行業金融機構內部會計控制系統存在的問題
本文以江西某大型銀行業金融機構為調查對象，以調查問卷的形式了解其內部會計控制體系的現狀。
(一)內部會計控制環境方面
調查問卷結果顯示，該金融機構內部會計控制環境總體較好，領導層較為重視，各項內控制度和措施落實較為到位。但調查問卷的作答情況也反映了部分單位普遍存在的一些問題。
1.會計人員對內部會計控制的重視程度不夠。不少會計人員認為建設內部會計控制就是用條條框框束縛自己的手腳，不利于創新發展。在實際工作中往往存在重業務拓展，輕風險防范;重短期收益，輕長期發展;重外部監管，輕內控制度建設的現象。
2.內部控制文化建設相對滯后。企業文化是企業的經營理念、營業制度以及依存于企業而存在的共同價值觀念的組合。銀行業金融機構內部會計控制的貫徹執行有賴于內部控制文化建設的支持和維護。調查顯示，51.21%的人認為有良好的內控文化，32.31%的人認為有較好的內控文化，35.64%的人認為基本有內控文化，10.15%的人認為無內控文化。這說明在內部控制文化建設方面，該金融機構尚未給予足夠的重視。另外，企業文化氛圍形成的基礎在于員工素質的提高，以及重視和加強對員工培訓教育。然而調查問卷結果顯示，該金融機構對員工的培訓和教育不夠重視。新的會計規章制度實施時，有高達35.35%的人是通過自學來理解的。這可能會造成部分會計人員對新規章制度的理解有偏差，加大了會計業務的操作風險和資金損失風險。對于日常的會計業務培訓，有20.07%的會計人員不能每年至少參加一次業務培訓，有4.1%的會計人員要隔上三年以上才有一次培訓機會。另一方面，該金融機構存在教育手段軟化的問題，忽視對違規違法人員的硬性處罰教育，存在有法不依、違法不究的現象。有2.34%的會計人員指出所在單位會計人員違反規章制度時，不完全按規章制度處罰，負責人酌情處罰;有1.37%的會計人員指出不處罰，僅作口頭警告。同時，內控工作激勵機制較為缺乏，大多數金融機構沒有采取有關的激勵措施，調動不了管理層、內部審計部門、會計部門等參與者的積極性。
3.會計規章制度實施成效有待提高。會計規章制度是會計人員的業務操作準繩和至高法典，會計規章制度的實施效應直接影響著內部控制制度的完善程度。調查顯示，關于當前的會計規章制度是否有沖突和矛盾，有1%的人認為是有矛盾的;當前的會計規章制度是否有盲區，有2%的人認為有盲區;從日常工作的角度看，當前的會計規章制度是否有不盡合理之處，有2.2%人認為不盡合理;當內部會計規章制度亟待完善時，是否及時修訂，69.82%的人表示及時修訂，并廢止那些舊規章制度，有3.59%的人表示很少修訂，現行很多規章制度已過時，許多做法僅按慣例來實施。從調查結果來看，該金融機構在執行上級行和本單位的會計規章制度與實際會計工作還存在一定的矛盾和沖突，存在盲區或不盡合理之處，有些規章制度還亟待完善和修訂。同時，會計人員對會計規章制度的遵守和執行的嚴肅性有待加強。
4.強制休假和崗位輪換制度執行有待加強。會計部門是直接接觸財務資金的重要崗位，對會計人員實行強制休假和崗位輪換制度是一項重要的內部控制措施。然而，由于金融機構會計部門工作任務重、人手偏緊，這項制度的執行往往不能落實。調查顯示，79.52%的人表示所在單位嚴格執行了強制休假制度，17.46%的人表示一般實施，1.95%表示不大實施，1.07%表示不實施。對強制休假的統計表明，2014年沒有休假的會計主管占比為11%，沒有休假的一般會計人員占比為10.7%。同時，對會計崗位輪崗情況的調查結果顯示，會計人員輪崗的機會較少，在會計部門工作十年以上才有輪崗機會的人占比為33.77%。
(二)內部會計控制措施方面的問題
調查結果顯示，該金融機構依法制定會計制度，建立會計控制系統的內控措施，能有效防范財務資金風險，以確保管理方針和經營目標的實現。但從問卷作答情況來看，部分單位存在會計業務活動授權制度和不相容會計崗位職責分離制度的執行力度不夠等現象。
1.會計業務活動未嚴格執行授權控制。雖然目前絕大多數金融機構認識到實施內部會計控制措施對自身經營與風險防范的重要性，但由于對內部控制的理論認識不夠全面，造成部分會計人員在日常業務操作中存在僥幸心理，疏于對控制措施的嚴格執行。
2.不相容會計崗位職責分離制度執行力度有待加強。不相容會計崗位職責分離制度是內部控制制度的一項關鍵措施，能有效形成監督合力，防范會計風險。調查問卷中涉及的主要問題有：部分金融機構會計人員疏于對不相容會計崗位職責分離制度的執行，存在未經授權代班或代班混亂的現象，容易形成資金風險隱患。
(三)對會計處理的全過程監督力度不大
中國人民銀行的《商業銀行內部控制指引》要求對會計賬務處理過程實施事前監督、事中審核和事后監督。但在部分金融機構會計實踐中，監督制度執行得并不理想。事前監督和事中審核表面上做了，但執行得不嚴。還有很多金融機構沒有事后監督，會計監督的職能沒有得到很好的發揮。另外，有些金融機構管理者疏于對會計工作的監督管理。
三、完善銀行業金融機構內部會計控制的對策建議
(一)改善金融機構內部控制環境
一是構建內部控制文化制度。企業內部控制制度的貫徹執行有賴于企業文化建設的支持和維護。因此，在良好的企業文化基礎上建立內部控制制度，才能使之成為人們的行為規范，得到有效地貫徹執行。二是建立激勵與約束機制。為保證會計人員規范操作，防范會計財務風險，充分調動會計人員工作的積極性，建立激勵約束機制，對會計人員進行必要的物質獎勵與精神獎勵不失為一種較好的內部控制方式。具體方式可以體現在會計人員招聘、錄用、考核和晉升等方面，以及推行會計管理責任制，即對從事會計管理工作的領導干部就其應負的職責實行責任制。
(二)加大內控措施實施效應
一是要強化會計核算的內部控制，使其準確及時地反映金融機構的經營活動，遵循審慎的會計原則，確保賬、表的真實性和完整性。對會計賬務堅持賬賬、賬據、賬款、賬表及內外賬核對相符，同時根據制度要求對不同賬務應采取每日核對或定期面對面勾對的辦法，還要建立和完善外部對賬制度，定期上門對賬。二是會計部門應通過信息的甄別、傳遞和處理，監控各項業務操作，并重視事前的會計風險分析和預測，把風險控制在萌芽狀態。對會計賬務處理的全過程要實行監督，即事前監督、事中監督和事后監督。三是創新內部會計控制手段，為確保數據處理的準確性和安全性，必須制定和執行各種標準的操作規程。如：建立完備的機房管理制度、建立日志自動監控記錄等。
(三)加大監督檢查力度
一是加強稽核監督，尤其是要加強對權力的稽核監督。建立金融機構負責人年審和離任審計制度，年終由稽核部門對基層行的年度經營管理、制度執行、工作績效等情況進行全面審計。二是對基層行實行常規、重點和不定期的突擊檢查，基層行要對所轄營業網點進行系統性、經常性的檢查，對案件高發的單位和易發的崗位增加檢查頻率，突出會計風險性和效益性監督。三是通過軟件開發，將內部會計控制的規定編入程序，由軟件程序進行控制，以此滿足管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求。同時，對銀行業金融機構實行會計委派制，以有效防止會計信息失真，提高基層行會計核算質量，為基層行提供有效的會計監督。四是建立重大風險信息溝通與報告路徑、責任與處理機制，確保內部會計控制重大風險信息傳遞順暢和應對及時。
(四)借鑒西方商業銀行先進經驗
西方許多商業銀行有先進的內部控制制度值得學習，具體內容有：一是嚴密有效的組織結構和獨立的內部審計機構;二是完善的會計控制體系，會計部門是銀行內部的第一監控部門，因此國外許多商業銀行都賦予會計主管或財務總監以特別的權力和地位;三是相互獨立的業務部門和明確的職責，要求每項業務至少有兩個人或兩個部門參與記錄、核算和管理;四是嚴格的授權審批程序，每一項交易一定要有不同的人進行審查和批準。西方商業銀行都設計了一套控制資產風險的授權審批程序，突出表現在貸款管理和外匯交易控制上;五是普遍加強了電腦應用，以改進和完善銀行內部會計控制手段;六是合理有序的內部檢查制度，有效防范會計資金風險。
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