淺談內部審計論文
淺談內部審計論文
中小企業在我國國民經濟中有著重要的地位,然而我國中小企業在發展中,對內部控制的建設往往是無意識的或依據的是國外大公司的模式。下面是學習啦小編為大家推薦的淺談內部審計論文，歡迎瀏覽。
淺談內部審計論文篇一
《 醫院財務內部審計風險分析 》
一、前言
我們都知道醫院是人們生活離不開的必備場所，醫院的存在是人們健康生活的必要條件。因此，醫院的職責不僅僅是在做好醫療服務，還必須重視自身的發展。所以重視醫院財務的工作也是重點之一，其中醫院財務內部的審計工作是醫院財務工作不可或缺的一部分。社會在發展，而隨著變化的就是制度的變革，醫療體制的改革給醫院之間的競爭也加大了，這同時帶來的影響就是醫院財務內部的審計工作。因為在激烈的醫療行業競爭中，醫院為了給自身尋求更大的發展來抵制激烈的競爭，這就給醫院財務內部審計帶來了一定的風險。因此，分析了解醫院財務內部審計分校產生的原因，從而更有效的加快醫院的發展。
二、醫院財務內部審計風險分析的定義
1、醫院財務內部審計風險分析的定義
醫院內部的財務審計工作一直是醫院管理工作的重點，審計工作做的是否到位直接影響了整個醫院能否正常的營業。所謂醫院財務的審計風險是指在醫院的正常工作中，在經濟活動、收入、支出等環節中存在著難以被發現的錯誤，會在某些方面影響著醫院的正常運營。
2、醫院財務內部審計風險分析的特征
首先，醫院財務內部的審計風險是客觀存在的，它不因主觀意志的改變而改變;其次，財務內部的審計風險是每家醫院會有的，是普遍存在的一種現象;再次，醫院財務的審計風險的發生不是固定在某個時間的，隨時都有可能會出現的一個現象;最后，醫院作為審計工作的主體，風險是可以預防和避免的，所以必要的情況下要制定有效的措施進行預防和應對。
三、醫院財務內部審計風險出現的原因
1、財務內部的審計工作的相關制度不夠完善
在很多醫院的管理者對審計工作存在著一定的偏見性，不重視工作的有效性，自然就沒有相應的規章制度來幫助完善財務的審計工作，而有些醫院雖然有相關的制度，但是其制度的制定具有隨意性，有些是直接照搬照抄其他家的內容，不適合自己醫院的經營模式，里面的具體內容經不起推敲，在實際工作中發現的漏洞也不能及時的被完善，整個醫院的審計工作朝著惡性循環的方向發展。有不少調查研究發現，在我國現有的營業中的醫院里面都設有相應的財務審計部門，但是很多部門并不是因為醫院的實際需要而設立的，而主要是因為國家的法律法規中有明文的規定，必須要設立相應的財務審計部門，這種因為外部壓力而設立的部門極大的增加了醫院財務內部審計的風險。另外，很多的醫院只是將審計部門架空在那，把時間、精力、金錢更多的投入在追求醫院的經濟效益上，而忽視了審計制度的建設。隨著市場經濟的不斷發展，醫院的財務審計制度和落后的法律法規之間的矛盾越來越突出，最終也制約了制度的更新和完善。很多的工作人員都是按照自己的想法和感覺去開展工作的，給醫院的工作帶來了極大的風險。
2、財務內部的審計工作缺乏自主性
在實際的審計工作中，很多審計人員都帶有一定的主觀色彩，有些也是受個人利益的驅動，在工作中往往不能客觀的看待財務工作中所出現的問題，使得審計工作不夠公平公正，對審計工作能否順利的實施產生了直接的影響。另外，審計工作的失誤，會影響到審計結果的權威，相關的負責人可能在未來的工作中是以錯誤的審計結果為指導制定了不合實際的決策決定，這樣極大的阻礙了財務工作的進程。
3、負責財務內部審計工作的工作人員綜合素質偏低
財務的審計工作需要的是綜合性的人才，首先是需要有過硬的專業素質，其次對職業技能水平這塊要求也是比較高的。這就要求審計工作的相關工作人員不僅要熟練的掌握相關的法律、法規的知識，還要較高的財務管理能力。但是在實際的工作中，這種高素質的工作人員相當緊缺，不僅專業的知識水平不夠，而且道德素質偏低，甚至有很多的工作人員會私下拿取醫院的財務，這種現象導致了醫院的資金浪費、不利于醫院的長足發展。
四、審計免疫系統
如何有效的預防和減少醫院內部的審計工作中出現的風險，最大限度的降低醫院內部的審計風險，在人們不斷的反思和總結下，審計免疫系統這個詞就應用而生。免疫系統和醫學上的免疫系統說法很類似，其實性質也是一樣的，免疫系統免疫力的強弱和醫院的審計風險是成反比的。免疫系統的免疫力越強，審計的風險發生的概率就越低，反之，免疫系統的免疫力越低，審計的風險發生的概率就越高。由此可見，免疫系統在整個的審計工作中占有著非常重要的作用，它是醫院正常工作能否順利進行的有效保障，所以審計人員在具體的工作中，要學會發現問題、分析問題，要通過自己的能力去解決問題，有效的預防和避免審計工作中可能會出現的問題。要深刻的認識到只有完善整個醫院審計工作的相關體系，才能增強審計工作中免疫系統，最大限度的發揮免疫系統的功能。
五、針對醫院財務內部審計風險采取的應對措施
1、完善醫院財務內部審計制度
在做好任何一件事情的時候都必須要有一定的規章制度。完善的醫院財務內部審計制度是降低醫院內部審計風險行之有效的措施。建立健全醫院財務內部審計的規章制度，使得醫院財務的人員能夠有規范自己的標準。醫院財務內部審計制度的最高判定權應該歸屬于最上級的領導，將醫院財務人員的職責細化，這樣的話有利于大家更好的完成，同時對于沒有完成的部分也比容易進行獎懲。醫院財務審計制度的確定應該隸屬于醫院專屬的機構，這個機構應該要獨立的存在，不能是收財務等部門，這樣在規范起職責來更加的行之有效。
2、提高醫院對財務內部審計工作的認識
我們都知道，只有清楚的認知，才能更好的預防。提高醫院對財務內部審計工作的認識，是降低醫院財務內部審計風險的一個重要的辦法。醫院的領導層在認識到醫院內部審計工作的風險對醫院的發展的影響時就會重視醫院財務內部的審計工作，上級領導重視了，才能督促財務人員對審計工作的重視度，這樣從上到下整個醫院都在認真落實財務審計工作。其次，在醫院的宣傳欄的位置或者在醫院開大會的時候，要重點宣傳審計工作的重要性，這樣更加有利于全院的工作人員都全力支持醫院財務內部的審計工作。
3、提高醫院財務內部審計人員的綜合素質
醫院財務內部審計機構的建立以及醫院財務內部審計制度的確定都是需要財務審計人員去執行的，最終執行的效果跟醫院財務內部審計人員的綜合素質有著很大的關系。所以，加強醫院財務內部審計人員的綜合素養是非常有必要的。首先，要加強醫院財務內部審計人員對審計風險的認識，從而培訓他們應變審計風險的能力。可以通過開會等方式將醫院財務內部審計人員召集在一起，對審計人員進行專門的培訓，讓醫院財務內部審計人員清楚的了解醫院制度和醫院財務內部的審計制度。同時還要加強審計人員關于專業知識的培訓工作。加強對審計人員工作的監督工作，實行獎懲制度，對于優秀的人員進行獎勵，對于不按照規范工作的人員做出相對應的懲罰。以此來降低醫院財務內部審計工作的風險。
4、規范醫院內部審計程序
(1)規范醫院內部審計過程。要想降低醫院財務內部審計的風險就要規范其醫院財務內部審計的流程。審計前的準備工作和審計的過程的每個環節都要規范，按照規定的制度執行。減少審計流程中每個環節的出錯率，也是降低審計風險行之有效的辦法。(2)規范醫院財務內部審計取證的過程。為了降低醫院財務內部審計的風險，對于審計取證的過程一定要確保真實性。只有真實的材料才能確保審計結果的效果。如果在取證的過程中，存在與事實不符的情況，那這個內部審計的工作就是無用的。因此，收集取證材料的時候一定要認真的審核。(3)做好醫院財務審計的符合工作。在醫院財務內部審計的工作中，復核工作是非常關鍵的一步，因此一定需要認真的對待。對于審計的復核工作一定要派有經驗的審計人員，通過復核檢查可以減少審計過程中的失誤。嚴把醫院財務審計復核工作，可以提高醫院財務人員的工作作風，同時還能提高財務人員的工作效率。從而降低了醫院財務內部審計風險的概率。
六、結束語
受改革開放的影響我國的經濟體制在不斷的發生變革。其實就目前來看，我國的市場經濟體制還不夠完善，這同時也會影響這醫院財務內部的審計工作，給醫院財務內部的審計工作也帶了很大的風險。醫院財務的正常是醫院能夠正常運營的最基本的條件，因此，清楚了解能夠造成醫院財務內部審計風險的原因，提前做好防范措施是非常重要的。根據相對應的措施，醫院財務內部的審計風險必然會大大的降低。財務內部審計風險的降低也是醫院大發展的首要條件。醫院的發展也會給人們的健康生活提供了保障。
作者:湯燕 單位:深圳市寶安區石巖人民醫院
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淺談內部審計論文篇二
《 企業內部審計信息化問題分析 》
隨著現代社會的不斷發展，信息化技術在企業中的應用越來越廣泛，內部審計作為影響企業發展的重要因素也逐步引入信息化的管理方法，形成信息化的審計發展戰略，極大的提高了企業的審計效率，優化了企業審計工作的組織結構，促進了企業的進一步發展。但是由于信息技術在企業內部審計中的應用并不十分成熟，所以仍存在不少的問題，需要企業不斷加強改進。
一、信息化環境對企業內部審計的影響
在信息化建設不斷取得新的成果的今天，企業的審計工作面臨著新的機遇和挑戰，將信息化技術應用到企業審計工作中促進了審計工作的改革，增加了環境的不確定性，給審計工作提出了更高的要求。信息化環境對企業內部審計工作的具體影響主要有以下幾點：
1.促進了內部審計對象及職能的改變在實施信息化管理之前，企業的內部審計工作主要依靠于工作人員對企業內各種經濟活動所產生的紙質信息進行整理和分析，這是一種事后審計的處理方式，管理工作較為被動，而且效率較低。而在信息化背景下，企業主要依靠計算機系統來進行財務信息的收集和整理，磁盤等現代化的載體逐漸代替紙質來進行信息的存儲，信息儲存量更大，共享率更高。另外，審計人員利用計算機技術可以更加全面的了解企業發展狀況，審計工作也加入了許多新的內容，它已不僅僅局限在對企業財務狀況的管理方面，而且可以通過對企業運行過程中信息的收集和分析能夠及時發現存在的問題，從而從根本上杜絕問題的發生。
2.信息化環境增加了審計風險利用計算機進行信息的存儲和保存，一方面能夠提高審計管理的效率，另一方面也存在著不少的安全隱患。由于計算機本身的特性，在使用過程中經常出現被外部設備非法侵入的現象，威脅計算機的使用安全，此外，當計算機存儲的數據被人為篡改后不易被發現，而且在進行內部審計時對數據的依賴性又較大，這就會在很大程度上增加審計的風險。在信息化背景下，企業信息的共享率較高，如果不能對信息進行有效管理，很容易造成信息的泄露，威脅企業的正常運行，同時會給企業帶來較為嚴重的經濟損失。
3.對審計人員的素質提出了更高的要求信息化是計算機技術發展的成果，企業在利用信息化技術進行內部審計工作時對審計人員的素質提出了更高的要求，審計人員不僅要具備較強的專業技能，同時要熟練掌握計算機知識。而且在信息化環境下審計工作的內容也發生了改變，這就要求審計人員要全面了解企業發展信息，能熟練操作計算機并掌握網絡環境，將審計工作與計算機技術進行有效結合，從而適應信息化環境下審計工作的要求。
二、信息化環境下企業內部審計工作存在的問題
由于我國企業對信息技術的應用還不成熟，還未形成完善的信息化管理體系，所以在實際工作中仍存在不少的問題，具體如下：
1.審計目標異化、審計職能不清我國企業的審計工作呈現明顯的雙重性質，一方面，通過內部審計，企業領導層可以更好的了解企業的發展狀況，為科學的決策提供依據，而另一方面，內部審計又是國家監督企業的主要工具，我國設立專門的審計機關來負責對企業審計工作的管理，以防止企業有違法行為的發生，但對于企業而言，國家的這種監督很明顯不利于企業的發展，所以這就造成審計目標的異化。而且我國企業目前正處于由傳統的審計方式向利用信息技術進行審計工作的過渡階段，企業的審計職能逐漸擴大，管理范圍越來越廣，這就造成審計職能較為模糊，審計人員的工作內容不明。
2.企業內部審計觀念落后目前，我國企業利用信息化的手段來進行內部審計工作還處于初始階段，很多審計人員對信息化的認識還不清楚，導致企業內部審計的觀念相對落后，無法發揮信息技術在審計中的真正作用。而且對于審計人員來講，尤其是一些年齡較大的人員，對新興事物的接受能力較差，其觀念仍然停留在傳統的審計工作中，沒有意識到信息化技術的應用對審計工作的重要性，從而影響了審計工作的改革。
3.缺乏統一的計算機審計標準由于我國信息化建設還不十分成熟，在企業內部審計工作中的應用也處于探索階段，所以目前在行業內并未形成完善的審計標準，而且不同的企業擁有不同的發展狀況，在進行審計標準的制定時所要遵循的原則也不完全相同，這就增加了建立統一標準的難度。另外，會計是進行審計工作的重要內容，會計信息化建設的速度較快，變化的內容也較多，這就為標準的制定提出了更高的要求，建立的統一標準不僅要適應現代發展的要求，還要能適應未來環境的變化對審計工作的要求。
4.計算機審計軟件研發滯后我國目前使用的大部分審計軟件都是引自國外，國內自主研發的審計軟件較少，相關方面的開發人員也較為短缺，創新能力較差，而且現使用的軟件一般功能較少，只能實現對簡單會計數據的收集，對于其它審計工作也只能完成基礎的環節，無法對深層次的工作進行管理。另外，軟件本身的安全性能較低，當系統出現信息泄露、數據損壞等現象時很難對其進行檢測，而且修復能力較差，信息使用的安全性方面存在很大的問題。
5.內部審計人員的計算機知識相對匱乏我國對審計人員的培養工作仍然僅限在對專業技能的教授，而在新的時代背景下，要求審計人員不僅要具備扎實的專業功底和豐富的實戰經驗，還要能夠熟練掌握計算機知識，因為在信息化背景下，企業的內部審計工作對計算機的依賴性較強，而計算機技術本身又是一項較為復雜的工作，對操作人員的要求較高，需要他們能夠對系統進行實時的檢查和維護。但是，我國企業現有的審計人員對計算機知識的掌握不夠，對系統的操作和維護也不夠專業，對于計算機深層次的知識更是缺乏，難以滿足實際的要求。
三、在信息化背景下企業內部審計工作的改進措施
為了加快企業信息化建設的歷程，推動內部審計工作的不斷變革，就必須不斷完善企業內部審計進行信息化建設的環境，為企業的信息化發展提供充足的動力。可以從以下幾個方面來加強企業審計工作的信息化建設：
1.增強企業內部審計信息化建設的意識要想保證內部審計信息化建設的順利進行，發揮信息技術在內部審計中的重要作用，首先要增強信息化建設的意識，在企業內形成積極的氛圍，從而為內部審計的信息化建設提供穩定的環境。企業領導要提高對信息化建設的重視度，加大對信息技術的宣傳，增強員工對信息化重要性的認識，促使他們自覺進行信息技術的學習。另外，企業要建立完善的審計標準，積極引進先進的信息管理技術，增強企業員工的創新精神，從而不斷推動企業內部審計建設的歷程。
2.加強對企業內部審計軟件的開發在利用信息技術處理內部審計問題時主要依賴于軟件的作用，軟件功能的多少將直接影響內部審計的效果，同時也反應了企業信息化建設的水平，所以企業應加大對內部審計軟件的開發力度。首先，企業應積極引進國外先進的軟件開發技術，學習優秀企業成功的經驗并將其應用審計工作中;其次，企業應結合自身的實際情況進行軟件開發的創新，引進優秀的軟件開發人才，從而使開發的軟件更加符合企業發展的現狀，滿足企業的需求;最后，企業開發的審計軟件要具有較強的通用性，能根據實際的變化情況進行相應的改進，不斷提高企業開發軟件的能力。
3.加強對企業內部審計人員整體素質的要求在信息化背景下，企業內部審計人員不僅要掌握扎實的專業功底，還應加強對計算機知識的學習。企業應積極鼓勵審計人員進行再深造，學習先進的審計和計算機知識，另外，企業還要定期組織計算機知識的培訓，邀請優秀的軟件開發人員組織講座，不斷提高審計人員的整體素質。除此之外，內部審計人員應及時將所學的知識應用到實際的工作中，通過應用加深對信息化背景下內部審計工作的認識，掌握解決實際問題的方法，從而避免失誤的發生，為內部審計的信息化建設提供堅實的后盾，促進企業的快速發展。
四、結論
隨著社會的不斷發展，企業所面臨的環境越來越復雜，要想增強在市場中的競爭力，就必須不斷加強企業的信息化建設，建立完善的內部審計系統。但是我國企業目前在審計工作中的信息化建設力度還不夠，無法發揮信息技術的真正功效，所以企業應不斷完善審計準則，加大對審計信息化建設的投入力度，強化內部審計，從而促進企業取得長遠的發展。
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