會計面試專業理論問題及答案(2)

　　B、年度匯繳

　　(1)所得稅申報表;

　　(2)所得稅申報表附表;

　　(3)財務會計報表及說明資料;

　　(4)其他資料。

　　4、專用繳款書開具出口貨物

　　納稅人開具出口貨物專用繳款書時，應提供下列資料：

　　(1)《出口貨物專用納稅申請表》;

　　(2)銷售貨物開具的增值稅專用發票;

　　(3)出口銷貨合同或提供勞務的合同協議;

　　(4)購貨單位出口的貨物資格證明;

　　(5)購貨單位稅務登記證副本(復印件)

　　(6)購銷雙方營業執照復印件;

　　(7)企業提供的產品名稱目錄表。

　　5、逾期申報應納稅款的處罰

　　納稅人未按規定的期限辦理納稅申報，或扣繳義務人未按規定的期限報送代扣代繳、代收代繳報告 表的，國稅機關除責令限期改正外，并可處以一定數額的罰金。

　　年終獎是如何計算繳納個人所得稅的

　　一般來說，年終獎是/12 (如果高于起征點2000)來確定其稅率商數，根據個調稅稅率表

　　公式：全年一次性年終獎*稅率-速算扣除數

　　如果低于起征點2000，由年終獎/12 確定稅率

　　公式：(全年一次性年終獎-2000)*稅率-速算扣除數

　　財政年報和匯算清繳報表口徑有什么差異

　　財政年報和匯算清繳報表是不同類的報表啊，財政年報一般就是財務報表(資產負債表、損益表、現金流量表)，而匯算清繳報表是指年度企業所得稅表。

　　公司購買裝修材料用來裝修租用的辦公用房，如何進行會計處理

　　公司購買裝飾材料裝飾租用辦公室，這樣處理。購入材料時，借：在建工程，貸：現金(銀行存款);完工時，借：長期待攤費用，貸：在建工程;在攤銷時，可一次攤銷，借：管理費用-其他資產攤銷，貸：長期待攤費用。攤銷期應當等于租賃期。

　　公司開辦費如何進行會計核算?所得稅清交時如何進行調整?

　　開辦費計入“管理費用—開辦費”

　　開辦費也是你公司為生產經營發生的，取得發票了就能正常稅前抵扣，無需調整!

　　沒有發票的話就不能稅前扣除了，就得相應在調增會計利潤。