2017出口退稅政策有哪些

2017出口退稅政策有哪些

　　2017年要辦理出口退稅要有一定的辦理手續的。以下是小編為您整理的2017出口退稅政策，希望對您有幫助。

　　出口退稅政策

　　1出口退稅申報系統損壞如何找回申報數據?

　　找到系統安裝路徑，搜索名為“JSdotnet.db”的文件，該文件即為備份數據庫文件，將該數據庫文件拷出并存于一個新建的文件夾中，在重新安裝出口退稅申報系統后，打開菜單“系統維護→系統備份數據導入”，導入數據庫文件JSdotnet.db所存在的新建文件夾即可。

　　注：不可將數據庫文件JSdotnet.db替換重新安裝后的申報系統根目錄下該文件，建議采用備份數據導入。

　　2哪些單證不合格不予辦理出口退稅?

　　1.凡出口退稅報關單存有字跡模糊、隨意涂改、印章不全(未按規定加蓋出口退稅專用聯印章、海關出口退稅驗訖章、海關關員印章等)。數量單位與銷售發票及增值稅專用發票數量單位無法換算等不規范問題的一律不予退稅。

　　2.凡購進貨物取得的增值稅專用發票不符合國家稅務總局“增值稅專用發票”使用規定及有關文件要求的，一律不予退稅。

　　【辦稅指南】出口退稅預審核(生產企業)

　　一業務介紹

　　生產企業在貨物出口并按會計制度的規定在財務上做銷售后，須將這部分出口數據錄入出口退稅申報系統;同時，對以前單證不齊在當期收齊單證的出口數據也錄入到出口退稅申報系統中;對于有進料加工貿易的企業還要將當期新辦的進料加工海關登記冊信息、當期核銷的進料加工海關登記冊信息、進口料件明細數據一并錄入到出口退稅申報系統中。以上申報數據稱之為免抵退稅明細申報數據。

　　將當期全部信息錄入到申報系統之后，首先進行數據一致性檢查，檢查無誤后通過申報系統生成明細電子申報數據。

　　為確保申報數據的準確性，在進行免抵退稅正式申報之前，生產企業應先通過稅務機關提供的遠程預申報服務進行退(免)稅預申報，在排除錄入錯誤后，方可進行申報。稅務機關不能提供遠程預申報服務的，企業可到主管稅務機關進行預申報，待退稅管理部門將企業申報數據進行預審后，會將預審結果反饋給申報企業，申報企業再根據退稅管理部門的預審結果對原申報數據進行調整，調整后進行正式申報。

　　二納稅人應提供資料

　　使用國家稅務總局認可的出口貨物退(免)稅電子申報系統生成的電子申報數據

　　三稅務機關承諾時限

　　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當場辦結。

　　【辦稅】出口退稅政策輔導

　　一、出口退(免)稅延期申報

　　1.延期申報的受理時限，企業應在在出口退(免)稅申報期限截止之日前將延期申報材料報送稅務機關

　　2.符合延期申報的條件

　　(一)自然災害、社會突發事件等不可抗力因素。

　　(二)出口退(免)稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞。

　　(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押出口退(免)稅申報憑證。

　　(四)買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退(免)稅申報憑證。

　　(五)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證。

　　(六)由于企業向海關提出修改出口貨物報關單申請，在退(免)稅期限截止之日海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單。

　　(七)有關政府部門在出口退(免)稅申報期限截止之日后才出具出口退(免)稅申報所需憑證資料。

　　3.延期申報的審批機關

　　生產企業延期申報由縣(區)局審批，外貿企業延期申報由市局審批。

　　二、出口退(免)稅企業分類管理：信用高者優先

　　一類出口企業

　　(一)國稅機關受理該類企業的出口退(免)稅正式申報后，經核對申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退(免)稅。

　　(二)在國家下達的出口退稅計劃內，可優先安排該類企業辦理出口退稅。

　　(三)國稅機關可向該類企業提供綠色辦稅通道(特約服務區)，并建立重點聯系制度，指定專人負責并定期聯系企業，及時解決其有關出口退(免)稅問題。

　　(四)該類企業屬于外貿企業的，國稅機關應定期使用增值稅專用發票稽核、協查信息對其申報的出口退稅進行復核，對復核有誤的，應按規定處理。

　　二類出口企業

　　(一)對該類企業申報的出口退(免)稅，國稅機關應先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑證進行人工審核。抽取比例應不低于該類企業每個申報批次所附原始憑證的20%。

　　(二)該類企業屬于外貿企業的，對其申報的出口退稅，國稅機關應先使用出口貨物報關單電子信息和增值稅專用發票認證信息審核辦理退稅，再定期用增值稅專用發票稽核、協查信息進行復核，對復核有誤的，應按規定處理。

　　(三)國稅機關每年評估該類企業的退(免)稅的戶數，應不低于所轄有出口退(免)稅申報業務的該類企業總戶數的3%。

　　三類出口企業

　　(一)對該類企業申報的出口退(免)稅，國稅機關應先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑證進行人工審核。抽取比例應不低于該類企業每個申報批次所附原始憑證的60%。

　　(二)該類企業屬于外貿企業的，對其申報的出口退稅，國稅機關應使用出口貨物報關單電子信息和增值稅專用發票稽核、協查信息審核辦理出口退稅。

　　(三)國稅機關每年評估該類企業的退(免)稅的戶數，應不低于所轄有出口退(免)稅申報業務的該類企業總戶數的5%。

　　(四)對該類企業申報的出口退(免)稅，每年國稅機關應抽查不低于20%的對應備案單證及收匯憑證。

　　四類出口企業

　　(一)對該類企業申報的出口退(免)稅，國稅機關除審核電子信息外，還應逐筆人工審核對應的原始憑證。

　　(二)該類企業屬于外貿企業的，對其申報的出口退稅，國稅機關應使用出口貨物報關單電子信息和增值稅專用發票稽核、協查信息審核辦理出口退稅。

　　(三)該類企業屬于生產企業的，對其申報出口退(免)稅的自產產品，國稅機關應對其生產能力、納稅有關情況核實無誤后，方可辦理退(免)稅。

　　(四)對該類企業申報出口退(免)稅的外購出口貨物或視同自產產品，國稅機關應對每戶供貨企業的發票，都要抽取一定比例發函調查。

　　(五)國稅機關對所轄該類企業，每年應至少進行1次出口退(免)稅評估。

　　(六)該類企業自評定之日起，2年內不得評定為其他管理類別。

　　三、邊民互市政策

　　1.什么是邊民互市，邊民互市貿易系指邊境地區邊民在邊境線20公里內、經政府批準的開放點或指定的集市上，在不超過規定的金額或數量范圍內進行的商品交換活動。

　　2.邊民互市的免稅額度，邊民通過互市貿易進行的生活用品，每人每日價值在人民幣8000以下的，免征進出關稅和進出環節稅。

　　3.邊民互市的相關管理規定：①在邊民互市區從事商品交換活動的企業，必須經當地邊貿主管部門批準，并向海關備案。凡從事批量出口貿易的，海關按邊境小額貿易進行管理;②邊民互市進出口商品用于銷售的，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則規定繳納增值稅;③邊民互市帶進的商品應限于與邊民生活有關的原產于朝鮮的商品，帶進第三國產品不能享受互市貿易的優惠。

　　四、出口退免稅認定的相關要求

　　1.辦理時限，出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內到稅務局進行認定。

　　2.企業如何操作，在退稅申報系統中第一個模塊“基礎數據采集”中“資格認定相關申請錄入”中進行錄入，并生成電子數據、打印表格及稅務機關要求的其他文件，到申報大廳進行認定。

　　中國出口退稅政策

　　出口退稅是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業貨物出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

　　1994年稅制改革以來，中國出口退稅政策歷經7次大幅調整。

　　1995年和1996年進行了第一次大幅出口退稅政策調整，由原來的對出口產品實行零稅率調整為3%、6%和9%三檔。

　　1998年為促進出口進行了第二次調整，提高了部分出口產品退稅率至5%、13%、15%、17%四檔。

　　此后，外貿出口連續三年大幅度、超計劃增長帶來了財政拖欠退稅款的問題。2004年1月1日起國家第三次調整出口退稅率為5%、8%、11%、13%和17%五檔。

　　2005年進行了第四次調整，中國分期分批調低和取消了部分“高耗能、高污染、資源性” 產品的出口退稅率，同時適當降低了紡織品等容易引起貿易摩擦的出口退稅率，提高重大技術裝備、IT產品、生物醫藥產品的出口退稅率。

　　2007年7月1日執行了第五次調整的政策，調整共涉及2831項商品，約占海關稅則中全部商品總數的37%。經過這次調整以后，出口退稅率變成5%、9%、11%、13%和17%五檔。

　　2008年8月1日第六次出口退稅政策調整后，部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%;部分竹制品的出口退稅率提高到11%。

　　第七次調整就是將從2008年11月1日實施的上調出口退稅率政策。此次調整涉及3486項商品，約占海關稅則中全部商品總數的25.8%。主要包括兩個方面的內容：一是適當提高紡織品、服裝、玩具等勞動密集型商品出口退稅率。二是提高抗艾滋病藥物等高技術含量、高附加值商品的出口退稅率。屆時，中國的出口退稅率將分為5%、9%、11%、13%、14%和17%六檔。

　　2008年12月1日起執行了第八次調整的政策，涉及提高退稅率的商品范圍有:

　　(一)將部分橡膠制品、林產品的退稅率由5%提高到9%。

　　(二)將部分模具、玻璃器皿的退稅率由5%提高到11%。

　　(三)將部分水產品的退稅率由5%提高到13%。

　　(四)將箱包、鞋、帽、傘、家具、寢具、燈具、鐘表等商品的退稅率由11%提高到13%。

　　(五)將部分化工產品、石材、有色金屬加工材等商品的退稅率分別由5%、9%提高到11%、13%。

　　(六)將部分機電產品的退稅率分別由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。

　　2009年1月1日起執行了第九次調整的政策，提高部分技術含量和附加值高的機電產品出口退稅率。具體規定如下：

　　一、將航空慣性導航儀、陀螺儀、離子射線檢測儀、核反應堆、工業機器人等產品的出口退稅率由13%、14%提高到17%。

　　二、將摩托車、縫紉機、電導體等產品的出口退稅率由11%、13%提高到14%。

　　2009年2月1日起執行了第十次調整的政策，將紡織品、服裝出口退稅率提高到15%。

　　2009年4月1日起執行了第十一次調整的政策，提高部分商品的出口退稅率。具體明確如下：

　　一、CRT彩電、部分電視機零件、光纜、不間斷供電電源(UPS)、有襯背的精煉銅制印刷電路用覆銅板等商品的出口退稅率提高到17%。

　　二、將紡織品、服裝的出口退稅率提高到16%。

　　三、將六氟鋁酸鈉等化工制品、香水等香化洗滌、聚氯乙烯等塑料、部分橡膠及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等紙制品、日用陶瓷、顯像管玻殼等玻璃制品、精密焊鋼管等鋼材、單晶硅片、直徑大于等于30cm的單晶硅棒、鋁型材等有色金屬材、部分鑿巖工具、金屬家具等商品的出口退稅率提高到13%。

　　四、將甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、車輛后視鏡等玻璃制品等商品的出口退稅率提高到11%。

　　五、將碳酸鈉等化工制品、建筑陶瓷、衛生陶瓷、鎖具等小五金、銅板帶材、部分搪瓷制品、部分鋼鐵制品、仿真首飾等商品的出口退稅率提高到9%。

　　六、將商品次氯酸鈣及其他鈣的次氯酸鹽、硫酸鋅的出口退稅率提高到5%。

　　2009年4月1日，國家正式發文，中國紡織企業出口退稅從原來的15%上調至16%，希望借此推動紡織企業的復蘇。

　　2010年6月22日財政部 國家稅務總局《關于取消部分商品出口退稅的通知》(財稅[2010]57號)：經國務院批準，自2010年7月15日起取消下列商品的出口退稅：

　　1. 部分鋼材;

　　2. 部分有色金屬加工材;

　　3. 銀粉;

　　4. 酒精、玉米淀粉;

　　5. 部分農藥、醫藥、化工產品;

　　6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。

　　取消出口退稅的具體商品名稱和商品編碼見附件。

　　具體執行時間，以“出口貨物報關單(出口退稅專用)”海關注明的出口日期為準。

　　出口退稅機制改革

　　國務院2003年10月13日發布關于改革現行出口退稅機制的決定，決定強調，按照“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發展”的原則，對歷史上欠退稅款由中央財政負責償還，確保改革后不再發生新欠，同時建立中央、地方共同負擔的出口退稅新機制。決定明確了改革的具體內容。一是適當降低出口退稅率。二是加大中央財政對出口退稅的支持力度。從2003年起，中央進口環節增值稅、消費稅收入增量首先用于出口退稅。三是建立中央和地方共同負擔出口退稅的新機制。從2004年起，以2003年出口退稅實退指標為基數，對超基數部分的應退稅額，由中央和地方按75：25的比例共同負擔。四是推進外貿體制改革，調整出口產品結構。通過完善法律保障機制等，加快推進生產企業自營出口，積極引導外貿出口代理制發展，降低出口成本，進一步提升我國商品的國際競爭力。同時，結合調整出口退稅率，促進出口產品結構優化，提高出口整體效益。五是累計欠退稅由中央財政負擔。對截至2003年底累計欠企業的出口退稅款和按增值稅分享體制影響地方的財政收入，全部由中央財政負擔。其中，對欠企業的出口退稅款，中央財政從2004年起采取全額貼息等辦法予以解決。

　　新的出口退稅機制有效地化解退稅不及時的難題，截至2004年11月20日，全國累計辦理2004年出口貨物退(免)稅1669億元人民幣，2003年12月31日以前的出口退稅老賬已全部還清，2004年已經辦理出口退稅申報的企業基本都可以在年底前拿到退稅款，應該說新政策比較好地解決了長期大量的歷史遺留欠退稅的問題，實現了短期政策調整目標，無論是從地方政府還是外貿企業，對此的反映都是積極的，總體上都給予了肯定的評價。

　　出口退稅新機制在運行中出現了一些新情況和新問題，主要是地方負擔不均衡，部分地區負擔較重，個別地方甚至限制外購產品出口、限制引進出口型外資項目等。為此，2005年8月國務院發布《國務院關于完善中央與地方出口退稅負擔機制的通知》。《通知》指出，在堅持中央與地方共同負擔出口退稅的前提下完善現有機制，并自2005年1月1日起執行。一、調整中央與地方出口退稅分擔比例。國務院批準核定的各地出口退稅基數不變，超基數部分中央與地方按照92.5：7.5的比例共同負擔。二、規范地方出口退稅分擔辦法。各省(區、市)根據實際情況，自行制定省以下出口退稅分擔辦法，但不得將出口退稅負擔分解到鄉鎮和企業;不得采取限制外購產品出口等干預外貿正常發展的措施。所屬市縣出口退稅負擔不均衡等問題，由省級財政統籌解決。三、改進出口退稅退庫方式。出口退稅改由中央統一退庫，相應取消中央對地方的出口退稅基數返還，地方負擔部分年終專項上解。

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