經理人財務知識
經理人財務知識
在現代企業管理中，作為經理人必須要看懂財務報表，通過財務報表了解企業過去、現在、將來的發展狀況以及準確的分析企業目前存在的困難，以下是由學習啦小編整理關于經理人財務知識的內容，希望大家喜歡!
第一部分，看懂財務三大報表
每月的財務報表中，資產負債表，損益表和現金流量表，這就三張是最主要的報表。
資產負債表，是反映企業財務狀況的一張表，包含資產、負債和所有者權益。
損益表，又叫利潤表是反映企業一段時間經營成果的一張表，反映了企業的收入、成本費用和利潤。
現金流量表，是反映企業在經營過程中現金的流入和流出的狀態。
資產負債表：企業過去與現在的展現，俗稱底子
資產=負債+所有者權益
資產包含流動資產、長期投資、固定資產和其他資產，針對債權人的負債包含流動負債和長期負債，針對股東的是所有者權益，這個數字實際上就是企業的凈資產。企業的資產是負債和所有者權益的合計。
下圖這張資產負債表，左側的流動資產包含了貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、其他應收款和存貨。右半部分是由負債和所有者權益組成，負債是由流動負債和長期負債構成，流動負債包含了短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪資、應交稅金，長期負債就是長期借款。
所有者權益實際上就是股東的權益，包含了實收資本、資本公積、未分配利潤。左邊的資產合計與右邊的負債和所有者權益的合計是相同的，在財務的角度說，這就是平衡表。這張資產負債表可以看到有兩列的數據，一列是期末數，一列是年初數，期末數就是截止當月日期的賬面余額，年初數的作用就是用來對比的。
損益表：公司在一段時間收益情況，俗稱面子
利潤=收入-成本費用
損益表是用來解釋企業的利潤是如何產生的。記載了企業在一定時期內(一般指當月)的收入、成本費用和非盈利性的損益，從中可以看出企業產生的凈利潤。利潤表有兩列，本月數和本年數。從兩項的對比可以看出企業產生的凈利潤的情況。
收入減去成本費用就是企業的利潤。營業收入減去營業成本，營業稅金及附加，期間的經營、管理、財務費用等會得到營業利潤，在算出額外的收入或支出后會得到利潤總額，最后在減去營業的利潤所得稅就是企業的凈利潤。
現金流量表：企業內在真實狀況，俗稱里子
現金凈流量=現金流入-現金流出
現金流量表在規模比較小的企業可能不會特別關注，實際上這張表在企業經營當中是有很大作用的，它反映了在一定的會計期間內企業現金和現金等價物，流入和流出的報表，體現了企業資產的流動性。資金是企業的血液，貫穿企業經營的全過程。現金流量以收付實現制作為記錄原則。
現金流量表的第一項是經營活動產生的現金流量。銷售商品、提供勞務收到的現金，收到的稅費返還，收到的其他與經營活動有關的現金這幾項加起來就是經營活動現金流入的合計;而購買商品、接受勞務支付的現金，支付給員工以及為職工支付的現金，支付的各項稅費，支付的其他與經營活動相關的現金這幾項加起來就是經營活動現金流出的合計。經營活動現金流入減去經營活動現金流出就得出經營活動現金凈額。
第二項是投資活動產生的現金流量。收回投資所收到的現金，取得投資收益所收到的現金，處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額，收到的其他與投資活動有關的現金這幾項加起來就是投資活動現金流入的合計;而構建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，投資支付的現金，取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額，支付的其他與投資活動有關的現金這幾項加起來就是投資活動現金流出的合計。投資活動現金流入減去投資活動現金流出就得出投資活動現金凈額。
另外，企業還會出現籌資的情況出現，籌資活動現金流入減去籌資活動現金流出就得出籌資活動現金凈額。
最終由經營活動現金凈額、投資活動現金凈額、籌資活動現金凈額得出了經營活動產生的現金凈額。這個數據代表了什么，我們繼續往下看。
有的經營者可能會說，得出的凈利潤與實際的現金數額有落差，這是為什么?
現金流是企業的血液，企業要么有造血功能，要么不斷有新血液輸入才能生存和發展。企業雖然虧損，但是仍有經營現金流入，能夠確保生產銷售的正常進行，那么企業就會經營困難，應重點提高產品的盈利能力，如降低成本，提高產品價格，加大市場投入以提升銷售。
企業沒有經營現金 ，說明盈利質量不佳，需要外部融資來補充自身的現金不足，企業就會經營困難，應加強內部管理，特別是對流動資金的管理，如存貨管理、應收賬款管理、充分利用商業信用延遲付款期、或者利用企業的資質取得銀行的貸款。如果企業這個時候去找小額高息的融資貸款就會比較危險，這種高息貸款的利率高達20%—30%，對于企業來說風險是非常大的。
第二部分，善用財務分析進行經營決策
財務分析是在財務報告的基礎上，對財務報表數據進行進一步的加工、整理、比較、分析。通過財務報表可以了解企業的財務狀況是否健全，經營成果是否優良等，發現企業管理中存在的問題和經營面臨的一些困難。同時通過財務報表還可以為財務預測、決策和計劃提供有效的信息，減少了我們對預感、猜測和直覺的依賴，減少了決策的不確定性。
財務分析是評價財務指標、衡量經營業績的重要依據，也是挖掘潛力，改進工作，實現理財目標的重要手段和合理實施投資決策的重要步驟。
資產負債表分析
資產負債表里的貨幣資金是廣義的，包含了庫存現金和銀行存款。同時我們所說的現金還包括交易性金融資產，如企業持有的債券或股票，這些都是可變現的，還有應收票據，是可以貼現的。
應收賬款是企業資產方一個非常大的風險點。因為只有在最終能夠轉化為現金的應收賬款才是有價值的，那種沒有辦法收回或是占用時間過長的應收賬款是沒有價值的。過多的應收賬款對企業的流動資金的大量占用，企業為了克服現金流量不足的壓力，不得不增加有息負債的規模，從而使企業負擔的財務費用迅速上升，增加成本了。因此應收賬款的數據應引起企業的關注。
何為應收賬款過多?是通過比較分析、結構分析、比例分析來進行判斷，比較分析就是應收賬款的變化與銷售收入的變化加以比較，兩種之間存在正比關系。結構分析就是把應收賬款在企業的總資產中所占的百分比與同行業的情況加以比較。一般來講每一個行業都有其獨特的資產結構，物流行業的企業30%的應收賬款是在合理范圍之內的，超過30%對企業來說壓力就比較大了。
比例分析就是將企業的應收賬款與周轉率與其他企業的情況加以比較，應收賬款的周轉率就是銷售收入除以應收賬款平均額，如果企業的應收賬款周轉率低于同行業一般水平就說明應收賬款過多，周轉過慢。此外還有應收賬款的賬齡分析和對象分析。
所有者權益分析
所有者權益就是包括實收資本，就是所謂的股本，是股東實際到賬的金額的反映。關于實收資本，近年出臺了新的公司法跟老的公司法的是有一點變化的，即重新規定企業出資不得低于20%，剩余部分由股東在公司成立以后兩年內繳足，這個變化對于會計公司是有影響的。以前公司注冊資金沒有全部到位的情況下會找驗資公司，新的公司法出臺后會對驗資公司有一定的沖擊。
利潤表分析
營業收入項目反映企業經營主要業務和其他業務所確認的收入總額。該項目應根據“主營業務收入”和“其他業務收入”科目的發生額合計分析填列。
營業成本項目反映企業經營主要業務和其他業務發生的實際成本總額。該項目應根據“主營業務成本”和“其他業務支出”科目發生額合計分析填列。
營業稅費項目反映企業營業應負擔的營業稅、消費稅、城市維護稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。該項目應根據“營業稅金及附加”科目的發生額分析填列。
銷售費用項目反映企業在銷售商品過程中發生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費等經營費用。該項目應根擾“銷售費用”科目的發生額分析填列。
現金流量表是采用收付實現制，只有當庫存現金發生了變化才會在表中反映出來，就需要看經營活動中產生的現金的正負狀態。有時會出現資金周轉不靈，這是就需要加大控制資金的使用力度。
現金流量表應重點關注銷售商品提供勞務收到的現金，其中包括當期商品銷售收到的現金和前期商品銷售收到的現金。實際收到現金會比這個表反映出來的數據大，這就說明收到了前期的應收賬款。在實際經營當中還會有財務提供的管理報表，如長途車單車毛利表、門店經營利潤考核等。
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