銀行存款日記賬有哪些格式
銀行存款日記賬有哪些格式
行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿。你知道銀行存款日記賬有哪些格式嗎?銀行存款日記賬要怎么登記呢?下面，學習啦小編來為你介紹銀行存款日記賬的具體格式和登記方法。
銀行存款日記賬有哪些格式
銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據不同開戶銀行和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。
銀行存款日記賬的格式和登記方法與庫存現金日記賬相同，可以采用三欄式，也可以采用多欄式。銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業務發生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結出存款余額。
三欄式銀行存款日記賬格式如下表所示：
| 2011年 | 憑證 | 摘要 | 對方科目 | 支票號 | 借方 | 貸方 | 余額 | ||
| 月 | 日 | 種類 | 號數 | ||||||
| 5 | 1 | 承前頁 | 70 000 | ||||||
| 2 | 銀收 | 1 | 銷售商品收入存入銀行 | 主營業務收入 | 2 000 | 72 000 | |||
| 2 | 銀付 | 1 | 提取庫存現金備發工資 | 庫存現金 | 50 000 | 22 000 | |||
| 31 | 銀付 | 2 | 支付水電費 | 銷售費用 | 2 000 | 20 000 | |||
| 31 | 本月合計 | 2 000 | 52 000 | 20 000 | |||||
| …… | |||||||||
表：三欄式銀行存款日記賬
銀行存款日記賬要怎么登記
銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經濟業務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。具體要求是：
(1)根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。
(8)每月月末必須按規定結賬。
銀行存款日記賬登記依據
銀行存款日記賬應由出納人員根據銀行存款收付款憑證和現金付款憑證每日逐筆登記，并在每日結出銀行存款收支發生額和結存額。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“借方”(收入)、“貸方”(支出)和“結存”三欄式。
銀行存款日記賬的記賬依據
銀行收款憑證、銀行付款憑證、現金付款憑證。把現金存入銀行，只做現金付款憑證
借：銀行存款
貸;庫存現金
銀行存款日記賬登記依據是現金付款憑證
1、從會計理論上講，現金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時，只能過一次，并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬，否則會出現一筆業務登記兩次賬的問題。
2、所以在實際工作中，或在會計學習中，一般要求為：只要涉及到現金和銀行存款的互相轉換問題的憑證，一律填付款憑證。如現金存入銀行，填現金付款憑證;如果從銀行提取現金，填銀行存款付款憑證。目的是防止重復記賬。
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