基本建設財務管理論文代發表

　　基本建設財務管理是企業財務管理的重要組成部分,在企業經營發展過程中發揮著越來越重要的作用。下文是學習啦小編給大家搜集整理的關于基本建設財務管理論文代發表的內容，希望能幫到大家，歡迎閱讀參考!

　　基本建設財務管理論文代發表篇1

　　淺談加強水利基本建設項目財務管理

　　摘要 為推進社會主義新農村建設,近年來,國家對水利工程的專項投資逐年加大，為做好水利基本建設項目財務管理工作，繼財政部《基本建設財務管理規定》(財建[2002]394號)之后，水利部相繼修訂和頒發了《水利部基本建設財務管理辦法》、《水利基本建設項目管理辦法》等一系列關于水利基本建設項目的管理制度和法規。近年，隨著國家對水利基本建設項目監督檢查的深入，水利基本建設項目暴露出財務管理不規范，財務管理職能缺失等情況，嚴重的甚至導致項目不能按期完成，達不到預期建設目標。因此，水利基本建設項目的有效實施離不開有效的項目財務管理，要完成項目依法、合理使用建設資金，做到科學概算、規范執行和有效監督，嚴格控制建設成本，減少資金的損失和浪費，提高資金使用效益等管理任務，做好水利基本建設項目財務管理尤為重要。

　　關鍵詞 水利建設;項目;財務管理

　　一、水利基本建設項目財務管理實踐存在的問題

　　(一)不重視項目資金管理，財務管理不規范。實踐中，不少單位從領導到財務人員不熟悉水利基本建設項目財務管理制度，不重視項目資金管理，部分資金不能專款專用，甚至改變資金用途。項目資金管理不規范，財務人員的職能限于會計核算，既不參與項目前期工作，項目實施過程中又無法根據財務管理的需要主動參與監督，造成被動應付，弱化了項目財務管理的職能。

　　(二)重“爭項目”、輕“建項目”。項目前期工作不扎實，設計內容粗糙，不適應項目實際建設需要，項目執行時難以按正常的程序做出合理的調整變更，隨意調整建設內容。

　　(三)項目概算不合理，深度不夠，項目設計和概算不能準確核算項目成本。同時，由于項目預算細化不夠，無法事先編制政府采購計劃，導致概算不適應財務國庫支付及政府采購制度改革的需要。

　　(四)配套資金不落實。有些單位不熟悉項目資金管理要求，編制概算時，隨意或虛報配套資金，用實物抵頂自籌資金，影響項目建設進度和質量。長期以來，水利工程建設資金來源大多采取國家補助一點，地方自籌一點，受益區群眾投入一點的辦法籌集資金。從對2007年度全市水利基本建設工程項目地方配套資金到位情況進行的調查來看，市級配套資金平均到位率90%，縣級配套資金平均到位率僅5%，個別縣甚至分文未配。

　　(五)管理不到位，建設過程缺乏有效的監督。有些單位項目建設實施過程中沒有聘請正規的監理公司進行施工監督，不符合基建管理程序，基建管理制度得不到有效落實，一些項目未能嚴格執行基建程序，對工程進度款的結算手續不全，資金撥付隨意性大。一些項目投產運行多年，遲遲不辦理竣工決算，給建設單位、管理單位的財務管理工作造成了很大困難。

　　(六)水利資金由財政部門層層劃撥，在財政收入困難的地方，上級下撥的水利資金被滯撥、挪用或占用，工程資金到位不及時的情況較為嚴重。據調查，至2700年底，我省省級預算安排的2007年水利基本建設資金平均到位率為78%，最低的僅37%。

　　(七)會計核算不規范，會計人員業務素質有待提高。據統計，我市水利行業財務人員近232人，其中大專以上學歷者約占1/4，而且素質相對較高的財務人員基本集中于各級主管部門，基層單位財務人員素質普遍較低，致使水利工程會計核算不規范的現象較為嚴重。

　　二、做好水利基本建設項目財務管理的措施建議

　　(一)投資概算力求細化，把握投資概算與概算執行的一致性

　　1.科學、準確、真實、細化的投資概算是項目財務管理的基礎

　　水利基本建設項目支出因具體建設內容和實際情況的不同差別很大，概算是否科學、真實、準確，是否符合特定建設項目的需要，直接影響到項目能否有效執行，因此，在編制項目細化投資概算時，還應結合項目具體情況再進行科學、準確的分析，保證項目的各項實際支出都能體現在概算中，為項目的概算執行奠定堅實的基礎。

　　2.嚴格執行項目概算是完成項目設計目標的關鍵

　　水利部規定：對于變更項目地點等重大的項目變更，必須重新報批可行性研究報告;對于非重大變更項目的一般項目變更，應報原審批部門批準，其目的就是為了保證項目的順利實施、從而保證國家固定資產投資計劃的落實、保證水利基本建設項目整體規劃的實現。

　　(二) 把握項目建設資金的管理要求，做好項目財務管理的基礎工作

　　1.按規定設置獨立的銀行賬戶，專項專戶核算項目建設資金

　　做好項目的資金管理，應按規定開設獨立的項目銀行賬戶，做到專戶存儲、專款專用，避免將基本建設專項資金與其他資金混存混用，從賬戶源頭上避免擠占、挪用建設資金。

　　2.建立、健全項目會計核算體系、準確進行項目成本核算

　　財政部《國有建設單位會計制度》(財會字[1995]45號)及其補充規定(財會字[1998]17號)對項目的會計一級核算科目的設置及核算內容作了較全面的論述，但是，由于基建項目尤其是水利基本建設項目的具體建設內容千差萬別，要準確、全面地反映項目建設的實際成本支出，在實際的項目成本核算中，還應對照項目的概算內容，以會計科目能夠真實、準確、完整地反映項目實際支出為原則，相應增設二級、三級甚至更多的科目級次，以達到項目完整核算的要求。

　　3.重視項目資金管理的限制性規定

　　為保證項目資金能夠切實地用于項目建設上， 財政部《基本建設財務管理規定》及解釋通知(財建[2003]724號)中對項目資金的使用作了一些限制規定，例如：項目建設單位管理費應根據項目的實際概算投資規模比例確定，最低0.1%，最高1.5%;項目業務招待費的比例，不能超過建設單位管理費的10%。;項目竣工驗收時的收尾工程資金，不得超過項目總投資概算的5%，超過5%的，不能編制項目竣工財務決算等等。

　　4.切實做好項目配套及自籌資金的籌集和核算

　　對于水利基本建設項目，配套和自籌資金往往是財務管理中最為薄弱的環節。配套和自籌資金不到位、用實物抵頂自籌資金在水利基本建設項目中較為普遍地存在，為此，水利部在2003頒布的《水利部基本建設財務管理辦法》中明確：“用于基本建設項目建設的各種資金，都應納入概算，實行項目預算管理”。因此，項目配套及自籌資金應與財政專項資金一起，設立專項項目賬戶進行專戶核算，審計署等《建設項目審計處理暫行規定》(審投發[1996]105號)也將項目配套和自籌資金是否按時落實到位作為驗收時項目重點審計的內容。

　　(三)完善項目財務管理的相關環節，保證項目完成的綜合質量

　　1.完善項目招投標管理

　　完善項目招投標管理，對于確保工程質量，提高投資效益，具有重要的意義。要高質量地完成項目建設中的招、投標工作，提高資金使用效益等財務管理的目標，不應忽視項目招標工作，而要嚴格遵循招、投標的原則和程序，從確定招標的組織形式、招標的范圍、招標書的制作、開標、評標等方面，切實做好項目的招標工作，保證項目財務管理目標的實現。

　　2.完善項目政府采購工作制度

　　為了配合項目建設的概算管理，財政部在《中央基本建設投資項目預算編制暫行辦法》(財建[2002]338號)中規定，將在基本建設支出中逐步實行國庫集中支付和政府采購制度，并把項目建設過程中是否按國庫支付和政府采購的有關政策規定編報細化概算、在項目實施過程中是否嚴格遵循概算作為項目驗收時監督檢查的重要內容。結合細化的投資概算，周密計劃，完善并做好項目政府采購工作，直接影響項目驗收時的綜合評價。

　　3.合理支付工程合同價款

　　合理支付工程合同價款，可以保證項目資金安全和工程質量。但是，在按項目合同支付工程資金的同時，還應把握工程價款支付的幾個原則。一是包工包料工程的預付款，一般不低于合同金額的10%并不高于30%，對重大項目，還應按工程計劃逐年支付;二是沒有簽訂合同的工程建設，應按工程進度撥付工程款，不得預付工程款;三是有合同并根據工程進度撥付工程款的，工程價款控制在60%-90%的額度扣減預付款后支付;四是在工程結算后，應保留合理數目的工程質量保證金(不低于5%)，在工程合理保修期滿后支付。

　　4.完善項目執行的內部監督制度

　　完善項目建設的內部監督制度，是防范項目管理、尤其是項目財務管理中的差錯與舞弊，提高資金效益的最后一環，由此，在項目建設過程中，除建立項目法人責任制外，還應建立和完善與項目財務管理有關的崗位分工與授權審批控制、決策控制、概算執行控制、價款支付控制、竣工決算控制等相關內部控制制度，為項目的資金運行和支付安全起到有力的保障作用。

　　(四)及時、準確、規范、完整地編制項目會計報表，做好項目建設的財務信息披露

　　水利基本建設項目從立項到審批、到項目實施及完工驗收，時間跨度大，為了全面反映項目的建設情況，按時編制報表、做好信息披露，是做好項目財務管理不可或缺的環節。一是通過及時、準確、規范、完整地編制報表，可以直觀、全面、清晰地反映項目建設的進度、資金流向，為把握項目整體實施情況起到參考作用;二是通過項目財務會計報表，比較項目概算與概算執行的差距，可以及時發現預算執行中的問題，及時糾正;三是，編制項目竣工財務決算報表以及財務情況說明書，是項目竣工驗收考核的重要內容;四是，及時、規范、準確地編制并上報項目會計報表，也是項目主管部門匯總項目執行情況的要求。

　　(五)進一步加強財會基礎工作和財會隊伍建設

　　繼續大力培訓財會人員，提高財會人員素質。財務人員是做好建設資金使用管理工作的主體，其素質的高低，關系到能否管好用好國家投入的水利資金，直接影響著資金管理工作的質量，責任重大。因此，要繼續對財會人員進行培訓，不斷提高財會隊伍的整體素質。

　　(六) 加強財務監督和審計檢查

　　1.建立健全財會機制，理順財務關系，各獨立核算的企事業單位都必須設立獨立的財會機構并配備合格的專職財會人員。

　　2.建立監督約束機制，逐步健全內部管理制度。

　　3.建立嚴格的收入管理制度和支出審批制度，加大審計監督力度。

　　由此可見，經濟越發展，水利越重要，水利事業單位的財務管理必須適應國家有關財經法規、制度的要求，引進、推廣國外水利財務管理方面的新方法、新觀念，借鑒國有企業財務管理體制改革中的經驗和教訓，正確處理改革與加強財務管理的關系，更好地為水利改革和發展服務。

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