基層銀行如何構筑防范會計風險防線
銀行給我們帶來經濟發展的同時，也會存在一定的風險，那么我們要如何構筑防范會計風險防線呢?下面是學習啦小編帶來的關于基層銀行如何構筑防范會計風險防線的內容，歡迎閱讀參考!
基層銀行如何構筑防范會計風險防線的對策
金融業是一個高風險的行業。目前，基層銀行會計業務存在的主要風險有人力風險、操作風險、監管風險等。基層銀行如何加強內控建設，防范和化解會計風險，是一項不可掉以輕心的工作。這是我國銀行業穩健經營、健康發展的重要保證，也是提高經濟效益，促進業務發展的重要保障。基層銀行構筑防范會計風險防線具體要注意以下幾個方面：
1.加強教育和培訓，提高會計人員的綜合素質。
基層銀行會計人員普遍存在文化程度偏低的現象，為了提高會計人員的思想覺悟水平和工作能力，以增強安全意識，提高風險防范能力，必須對他們加強教育和學習。加人世貿組織后，會計人員思想文化領域面臨新的挑戰，在會計隊伍中要深入開展以遵紀守法、愛崗敬業和文明服務為主要內容的職業道德教育。要堅持不懈地用馬列主義，、毛澤東思想、鄧小平理論和 “三個代表”重要思想教育他們，提高他們的思想道德素質，引導他們樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀。同時加大業務培訓力度。由于前幾年隊伍擴張迅猛，所進人員素質參差不齊，學歷結構中也是高中生、中專生偏多，會計人員的培訓多為“師傅帶徒弟”傳統形式，在傳授業務技能的同時，“師傅”也可能把違章習慣傳授給“徒弟”。會計人員遵章守紀觀念淡薄，按章操作的意識不強;不僅制約了業務的發展，同時也容易為犯罪分子所利用。對此必須制訂出一套切實可行、行之有效的教育方案。如采用請教師授課、自學、強制訓練、業務知識測試、開展技能競賽等多種形式，把他們的學習成績與年終考核、績效工資掛鉤，進行多角度、全方位的員工教育和培訓，努力開發他們的知識和技能。
2.實行“比例待崗制”，增強就業危機感。
根據總行舉行的會計崗位考試成績，對考試成績較差的按一定比例給予待崗，以增強員工就業的緊迫感和危機感。待崗人員只享受基本工資的待遇，通過待崗整頓和培訓教育后，符合上崗條件的，可重新上崗，盤活存量人力資源，以此激發員工的勞動積極性，最終達到提高全體會計人員素質的目的。
3.營造“家園”文化氛圍，增強員工團隊意識。
由于會計人員文化程度上的差別，思想上的認識水平必然存在著差距，為了統一思想，同心協力，必須加強精神文明建設，注重營造以“家園”文化為主要內容的企業文化氛圍，力求建立親情式的“家園”工作環境，增強員工凝聚力。兩三個人能起帶頭作用，但兩三個人絕不能起全部作用。在目標明確下，通過各位員工各負其責、強烈參與、團結互助，把大家擰成一股繩，充分發揮“集體作戰”的意識和功能，打好每一“仗”。任務完成好了，獎金拿多了，員工就不知不覺地會為自己部門、單位感到驕傲。這樣既達到引導員工把主要精力集中到干工作上來，消除思想上的雜念的目的，也會減少工作上的差錯。
4.加強會計負責人的管理。
有什么樣主管，自然會有什么樣的員工，為了提高全體會計人員的綜合素質，應制定一套對會計負責人的提撥、管理、使用、監督方面的辦法。一是在負責人的選撥任用上，要堅持德才兼備的標準，對發現不適宜在負責人崗位工作的人員要及時采取措施，果斷處理，切不可一拖再拖，釀成惡果。要把崗位輪換、請假提前請示并辦理交接手續等工作制度化、具體化。通過崗位輪換、干部交流、定期考核等措施，加強對負責人的監督制約，消除風險隱患。二是加強思想政治工作，做到“兩手都要硬”。要堅持不懈地開展
黨性黨風教育、法紀條規教育、警示教育，筑牢思想道德防線，抵御腐朽思想的侵蝕，同違法犯罪行為作堅決的斗爭。三是進行有效的行為排查工作。通過有效的管理、監督、教育，真正把負責人隊伍管住管好，提高風險防范能力。
5.正確處理好業務拓展與會計風險防范和控制的關系。
從近幾年案件暴露出的問題看，除搶劫案件外，幾乎是“十案十違章”。因此，基層銀行在抓業務拓展的同時，也要抓會計風險防范和控制，決不能出現“管理為業務讓路”的現象。銀行的‘每一項業務都伴隨著對風險的分析、評判、監控、轉移、分解等處理方式展開的，風險始終伴隨市場而存在，要開拓市場就必然要承擔風險。風險防范和控制與業務拓展是一件事情的兩個方面，或者說是互為表里的。在沒有有效的風險控制和管理前提下，任何業務拓展都是盲目的，是一種賭博，走上的可能是一條不歸路。任何一談風險控制就犧牲業務拓展，或一談業務拓展就忽視風險控制的思想和做法都是錯誤的。應該面對現實，進行深入細致的調查研究，根據業務發展的需要做出精密的戰略部署和統籌安排。同時，要有條不紊、縝密地推進各項風險管理基礎工作，將風險控制在可以接受的范圍之內，使業務得到高質量、可持續的拓展。
6.嚴格執行內控制度，加強各崗位的管理和監督。
一是制定崗位責任制。根據相關業務之間相互制約的規定，如計算機人員與操作員之間分離、錢賬分管等，切實解決串崗、混崗、交*操作等問題。建立和完善各個崗位的操作規程，嚴格按章辦事。二是從嚴密制度人手，查找會計部門的風險點，并制定切實有效防范案件的措施，強化崗位內控機制建設。解決一人兼多崗或隨意頂崗而容易造成工作失誤的現象，對會計崗位人員進行定期不定期輪崗或分工調整。三是加強賬務的對賬管理工作，嚴格按規定要求雙人交*進行對賬，嚴格按有關規定和支付結算辦法要求加強對其他應收款、其他應付款等過渡性科目的核算管理，切實防范結算風險，確保國家財產和資金安全。四是嚴格執行授權制度，加強現場監管。
7.完善監督檢查制度。
開展系統的全方位的監督檢查，重在防范，把安全防范的“關口”往前移。一是組織檢查組大面積地開展檢查活動，要發揮籌資、財會、保衛、紀檢監察等部門各自的職能優勢，同時又要加強協作形成綜合優勢進行檢查監督，以對各種違章行為起到震懾作用。二是做到既講求量，又講求質。既要按檢查內容進行檢查，如庫存現金、憑證;又要檢查本質上的東西，如操作程序\現場監管、技防設施、應急預案的操作熟練程度等。查出問題簽發整改通知書，并建立整改意見和追蹤檢查制度。三是檢查要與輔導相結合，對檢查中發現的問題，要告訴經辦人員正確的做法和應注意的問題，做到不得重犯錯誤。四是要緊跟市場，研究金融發展的新形勢，及時建立新業務監控體系，完善內部監督檢查機制。通過檢查以達到檢查促管理，檢查促規范，檢查促發展的目的。
8.要獎\罰分明。
對發生的各種經濟案件，無論其職務高低、背景大小，都必須依法依紀堅決查處，該開除的開除，該移交司法機關的移交司法機關，決不能心慈手軟。對發生的違法違紀案件要一查到底，分清責任。嚴格落實案件查處“四個不放過”，即原因未查清不放過，資金未追回不放過，人員未處理不放過，措施未落實不放過。對各類檢查中發現的各種違規違章行為，也要按照有關規定從嚴處理以杜絕隱患。在加大處罰力度的同時，也要實行獎勵，建立激勵機制。對那些遵章守紀，防范風險或者舉報，堵截案件的有功人員，要給予一定的物質獎勵。通過獎勵鼓勵員工同違法違規違章行為作斗爭。
基層銀行防范會計風險論文：《淺談銀行會計結算風險及其防范》
一、前言
銀行會計工作作為銀行的一項基礎性工作,肩負著核算銀行業務、反映銀行經營成果、預測業務發展前景、參與銀行經營決策等重要職責，是銀行實現穩健經營的重要保證。隨著我國市場經濟的建立發展和金融體制改革的不斷深入，銀行會計面臨的風險日趨多樣化、擴大化。近幾年金融系統案件頻繁發生，大多與執行會計制度不嚴、會計監督乏力有著密切關系。因此,強化對會計結算風險的識別與控制,有效的防范和化解銀行結算風險已成為銀行風險控制的重中之重,已成為銀行管理層的共識。
二、銀行會計結算風險的類型
1、賬戶管理風險
單位或個人在商業銀行開立結算賬戶,根據規定必須提供有關證明資料,比如營業執照(原件)或上級有關部門的開戶證明、法人代表的身份證及身份證復印件、法人代碼證。這個時候商業銀行就要對開戶人的合法身份和資料進行必要的審核,如果確認資料無誤,那么就批準開戶申請,編列賬號,然后進行開戶登記,并存入資金。但如果個人用虛假身份證或單位用虛假驗資報告騙取假的營業執照,然后到商業銀行開立賬戶,并進行相關業務的操作,就會給商業銀行帶來危險。
2、結算操作風險
具體表現為:一是商業銀行對企業提供的商品交易合同或增值稅發票未加以嚴格審查,就為其簽發無貿易背景的銀行承兌匯票;二是利用銀行承兌匯票置換資產、滾動簽發銀行承兌匯票。部分商業銀行為了掩蓋不良資產,對于無力支付到期票據款項的企業,繼續為其簽發銀行承兌匯票,由企業用貼現資金歸還到期的銀行承兌匯票款;三是在實際操作中有章不循,隨意放大銀行信用,超規定限額簽發銀行承兌匯票。
3、聯行結算風險
聯行結算風險多數來自銀行的經辦人員,近年來,金融系統個別基層機構由于風險意識淡薄、管理疏忽,經辦員在匯劃結算資金或銀行系統內調撥資金時,出于私利盜竊聯行結算資金,不僅給國家財產造成了損失,也損害了銀行形象。
三、銀行會計結算風險存在的原因
1、認識不充分,理解有偏差
銀行會計結算風險的控制存在著很多不容忽視的薄弱環節,大家在對風險的控制上認識還不充分、不確切、不完整,存在著這樣幾種傾向:一是認為內部控制就是整章建制,,對內控是一種業務運行過程中環環相扣、監督制約的動態機制認識不夠;二是以為內部控制是稽核、審計或管理層的事,與會計無關或關系不大,對會計的職能作用沒有充分認識。三是以為內部控制就是相互牽制,對內部控制方式、方法與手段沒有整體認知。上述認識上的不充分是導致會計結算風險控制措施難以落實、會計控制難以發揮應用效用的重要原因。
2、會計內部控制系統建設相對滯后
雖然近幾年我國商業銀行對內控制度的建設空前關注,然而各商業銀行卻沒有根據經營環境的變化對內控制度資源進行合理的配置,使之系統化、程序化。一方面,銀行結算內部控制目前仍作為一個個被分解的單元分散在各項管理制度之中。另一方面,會計核算往往由相應業務主管部門自行處理,造成各部門會計內部控制各行其是,甚至相互抵觸,嚴重削弱了會計結算內部控制的力度。
3、計算機系統風險控制能力較弱
如由客戶操作的網上銀行是風險控制的難點和重點。當前各家銀行動機系統不能與時俱進地加大風險控制力度,隨時都有可能成為犯罪分子凱覷的對象。另外計算機系統操作人員操作失誤、計算機系統自身制造的風險都會造成銀行的責任風險。
4、缺乏完善的風險預警監控系統
國內銀行業對風險預警系統的開發還剛剛起步,沒有完善的內部審計系統。在信息共享傳輸方面,由于管理層次和環節過多,許多信息無法共享造成信息不對稱,一旦銀行硬件、軟件和通訊系統發生故障,那么交易系統就可能發生中斷、延誤、崩潰或發生偏差。
5、會計人員缺乏職業道德。
在建立市場經濟體制的過程中,社會不良風氣給會計人員職業道德造成了重要的影響,部分會計人員不顧會計行業實事求是、客觀公正的道德規范,沒有原則屈從領導,甚至在個人利益的驅使下,人為規避結算原則或故意違反會計結算規章制度,掩蓋結算風險,促使違規事實發生;部分會計人員業務不精,法律意識不強,缺乏精益求精的精神,缺乏職業理想和敬業精神,風險意識淡薄,造成結算風險的產生。
四、銀行會計結算風險防范的措施
1、加強會計核算制度的落實
(1)賬戶管理風險的防范
主要是開戶銀行應按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》的有關規定，建立賬戶管理檔案，設立開銷戶登記簿;賬戶開銷必須雙人經辦并經會計主管簽字，按期對賬;銀行在開戶時，嚴格審核客戶提交的資料有否齊全，并對其資金的性質和用途予以界定，開立相應的賬戶。對存款余額小的散戶和一年無發生結算業務的睡眠戶進行檢查和清理。
(2)印、證、押(壓)管理風險的防范
主要是印、證、押(壓)要做到“人在崗，章、印、證、押(壓)在位;人離崗，章、印、證、押(壓)上鎖”，非營業時間對保險箱(柜)保管，要按規定在“印章及重要物品登記簿”上進行登記，防止串用、亂用現象。密押器開機口令要經常更換;保管人員工作調離時，要辦理嚴格的交接手續，并在交接登記簿上簽章，同時要在會計主管監交下將密押器開機口令改為初始口令。壓數機要與匯票專用章、銀行匯票憑證分人保管。
2、建設高素質的員工隊伍
在日常業務和培訓中，要注重培育銀行文化，創造良好的文化氛圍，培育銀行人的思想、觀念、意識、精神，增強銀行人的責任感、歸屬感及凝聚力，激發銀行人的積極性和創造性。第一，要高度重視員工的思想素質教育，通過教育使銀行員工現有的能力得以提高，潛在的能力得以開發，以適應現代經濟、金融發展的需要。第二，要讓結算業務人員熟悉與自己業務相關的法律、法規和行為規定的操作規程，具有良好的職業道德，自覺守法、誠信、公正、協作。第三，要經常進行結算風險防范的教育，讓銀行員工及時了解掌握與自己有關的各種金融風險的表現、特征和最新動態，時時警惕工作中可能遇到的各種假單據、假印鑒、假簽名，增強員工識假防詐的能力。
3、提高銀行會計核算的電子化水平
(1)采用電子簽章
目前大多數銀行都是采用人工對票據的簽章與客戶預留的簽章進行核對，即使再認真，肉眼的辨別難免會產生偏差，而且不法分子的仿真技術確實很高，人工很難辨認。采用“電子簽章”就是把客戶在銀行的預留簽章通過密碼輸入一臺電子設備上，以后核對時就由設備核對，這樣可以減少人工辨認的誤差，也可以避免出現內部作案分子掉換單位預留印鑒卡而帶來的驗印風險。
(2)開發、研制電子對單系統
按目前我國的現狀，使用這樣的技術設備還是有條件的。建立銀行與客戶、銀行與銀行之間的票據信息系統，由客戶或簽發銀行輸入簽發票據的信息，付款銀行除了審核票據內容和核對簽章外，還可以通過核對簽發清單而對票據的真實性進行確認。
五、結束語
總之,面對各種挑戰給整個金融監管體系帶來的前所未有的影響與沖擊,我們要不斷夯實內控基礎,在做好“完善制度、熟悉制度、貫徹制度、監督制度”工作的同時,不僅從管理上、制度上堵截金融犯罪,而且我們要進一步加強作風建設、樹立良好的行風正氣,愛崗敬業,防范會計結算方面的各類風險,共創我們美好的未來。
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