學校內部控制手冊

　　學校內部控制制度的具體內容有哪些呢?下面是學習啦小編精心為你們整理的學校內部控制制度的相關內容，希望你們會喜歡!

　　學校內部控制制度

　　一、貨幣資金的內部控制

　　貨幣資金一般是指現金及銀行存款。

　　學校設有專職的出納及校辦廠會計各一名，行政會計由會計結算中心代理，出納人員不得兼任稽核、制單、會計檔案保管等工作。

　　控制的要點：

　　1、必需由得到授權的業務經辦人辦理現金的收支業務或銀行存款事項的有關業務，并在反映經濟業務的原始憑證上簽章。

　　2、由驗收人或證明人審核經濟業務的原始憑證并簽章，然后由學校總務主任或學校領導(根據權限)簽章。

　　3、出納員復核收支原始憑證，按照憑證所列數額收付現金(或收付支票)，并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　4、出納根據收付的原始憑證登記現金、銀行存款日記賬，并按照規定的時間送交結算中心，由結算中心會計統一編制記賬憑證。

　　5、出納人員對于現金必須做到日清月結，每日庫存現金不得超過開戶銀行所規定的限額，學校可根據自身的情況，不定期的由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納的庫存現金進行抽查盤點。

　　6、對于銀行存款，學校也可由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。

　　7、學校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調節表

　　8、出納人員保管支票，財務專用章由總務主任或學校校辦廠會計保管，法人章由學校領導保管。

　　9、現金收入應于當日送存開戶銀行，學校支付現金，可以從學校的庫存現金或提取的備用金內支付，不得從學校的現金收入中直接制服，即不得坐支現金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現金。

　　10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設置“小金庫”。

　　備注：里面新有的權限，根據學校實際情況而定。

　　二、預算的控制

　　1、由學校向結算中心會計提供正確的基礎資料，如：教職工人人數、學生人數、離退休人數

　　2、由結算中心會計根據學校提供的基礎資料及教育局制定的定額編制預算，并將預算總額告知學校，學校根據預算總額統籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學校根據預算自主安排的項目等。

　　3、學校嚴格按照教育局核定的預算數執行，做到量入為出，合理安排教育經費，提高資金使用效益。

　　三、工程基建項目的控制

　　學校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學校應做好以下的控制：

　　1、由學校法人與工程隊簽訂合同。

　　2、學校對工程的進度及質量委派專人進行監督。

　　3、學校在付款時應注意發票上的圖章應與簽定合同的單位相一致，對于由局撥專款的工程項目，應在局撥專款到位時給予支付。

　　4、對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應送交審計

　　科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。

　　四、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制

　　學校固定資產分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：500元以上入一般設備、800元以上入專用設備。

　　(一)固定資產購買及驗收環節的控制

　　1、由申請部門提出申請，填寫請購單。

　　2、由學校主管領導或總務主任審批(按權限而定)，大批量的物資應經過行政會議討論(留下記錄)。

　　3、待貨物到時，將請購單附在發票后面，由財產管理員與實際使用人共同驗收，財產管理員同時開出固定資產驗收單，附在原始發票后面，然后交與學校主管簽字。

　　4、財產管理員根據開出的固定資產驗收單登記固定資產明細帳，在做ETE軟件時不能遺漏物品明、規格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。

　　5、出納審核原始憑證及固定資產驗收單，根據原始憑證上的金額支付款項。

　　(二)固定資產領用及保管

　　1、由教師提出使用申請，并在財產管理員處做好領用手續。

　　2、領用的固定資產應做到有專人保管。

　　3、固定資產如轉移至其他地方，應及時通知財產管理員，財產管理員根據情況，及時更改ETE軟件中該固定資產的存放地點。

　　4、如固定資產有損壞需修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，以保證資產的正常使用。

　　5、固定資產需外送修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，并辦理相應的出校手續。

　　(三)固定資產報廢

　　1、固定資產報廢應由財產管理員填寫固定資產報廢單。

　　2、報廢的固定資產單價在5萬元以下的、批量在5元以下的，學校審批，并送資產管理中心備案;單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財產管理員)

　　3、財產管理員根據審批后的報廢清單調整ETE軟件中的賬面數，并將報廢單送交會計結算中心會計進行帳務處理。

　　(四) 固定資產的盤點

　　1、每月填報固定資產月報表，并交至結算中心會計處，與結算申心會計做好每月的核對工作。

　　2、每學期終了，由學校財產管理員、固定資產實際保管人、學校總務主任共同進行固定資產的盤點，并形成書面記錄。

　　3、財產管理員根據實際盤存數，查明原因后進行帳務處理，并告知結算中心會計，做好相應的帳務處理，以保證帳帳相符、帳實相符。

　　(五) 低值易耗品的管理

　　1、由部門提出購買，填寫請購單。

　　2、由學校財產管理員事先審批，查看是否有庫存，然后由主管領導或總務主任審批(按權限而定)。

　　3、將請購單附在發票后面，連同物品一同交給財產管理員驗收，財產管理員根據情況登記低值易耗品明細賬。

　　4、教師需使用時，到財產管理員處領用并做好領用手續。

　　5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機等)。

　　6、每學期末將應歸還的低值易耗品(如錄音機等)歸還財產管理員，并做好歸還手續。

　　五、流動負債的控制

　　學校的流動負債主要是指：學生代辦費、代扣代繳教師的“四金”及個人所得稅、其他零星代付款。

　　學生代辦費的控制：

　　1、嚴格按照市教委的標準收取學生書簿費，其他代辦性項目在學年、開學前在教育局計財科做好備案，做到不亂收費。

　　2、由總務主任負責代辦費的記錄，并在學期結束前將記錄單交出納，由出納進行復核，并結算代辦費，做到多退少不補。

　　代扣代繳教師“四金”及個人所得稅的控制：

　　教師的“四金”及個人所得稅—般是在每月5日的工資單上體觀，因此要做到以下的控制：

　　1、每月的工資單由學校出納編制，并由學校人事或總務主任進行復核。(包括對代扣款項的復核)

　　2、每年“四金”繳納基數調整時應告知全體教師，并讓全體教師在調整基數單上簽字。

　　3、將所得稅的計算方法告知全體教師，每月將每個教師應繳納的所得稅計算表張貼在學校醒目處，或發給教師個人核對表。

　　六、票據的控制

　　1、學校行政的所有票據由會計結算中心統一購買，并由會計結算中心的會計做好登記，出納向會計結算中心會計領用，并做好領用手續，結算中心會計根據出納開出并已入賬的收據進行銷號，出納應及時地將已開完的整本收據送交至結算中心會計處，由結算中心會計作進一步的核銷工作，在年度終了，結算中心會計將全年已銷號的所有收據隨會計資料移交給學校。

　　2、學校校辦廠的發票由學校校辦廠會計統一購買，由校辦廠會計做好登記，出納向校辦廠會計領用并做好領用手續，校辦廠會計根據出納開出并已入賬的發票進行銷號，出納應及時地將已開完的整本收據交給校辦廠會計，由校辦廠會計作進一步的核銷工作。

　　3、學校的所有票據不得出借，并由專人開具。(學校一般由出納開具)

　　七、食堂物料的內部控制

　　學校食堂的物料統一由教育局配送中心統一配送，如有短缺需自行采購，應注意以下控制點：

　　1、購買人與驗收、保管人員分離。

　　2、負責保管的人不能同時負責庫存物料的記錄。

　　3、庫存物料的盤點應由負責保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進行。

　　學校應注意：教師不得占用學生伙食費，獨立核算。