2017中小企業扶持政策內容
2017年小微企業所得稅方面有什么優惠政策?以下是小編為您整理的2017中小企業扶持政策，希望對您有幫助。
2017中小企業扶持政策如下
一、優惠政策享受主體
1、享受主體界定標準
(1)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過200人，資產總額不超過3000萬元;
(2)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過2000萬元。
注意：企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：
依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第九十二條
(3)符合規定條件的小型微利企業(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業)，均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。
依據：《關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第一條
2、不適用的情況
非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策。
依據：《國家稅務總局關于非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》(國稅函〔2008〕650號)
二、小型微利企業所得稅優惠政策
查賬征收企業
上年度應納稅所得額
當期所得稅累計的實際利潤額
適用稅率
≤20萬元
≤20萬元
減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算
無要求
≤30萬元
減按20%的稅率計算
核定征收企業(定率)
上年度應納稅所得額
當期所得稅累計的實際利潤額
適用稅率
≤20萬元
≤20萬元
減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算
無要求
≤30萬元
減按20%的稅率計算
核定征收企業(定率)
由當地主管稅務機關相應調整定額后，按照原辦法征收
新辦企業
當期所得稅累計的實際利潤額
適用稅率
≤20萬元
減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算
≥20萬元，≤30萬元
減按20%的稅率計算
依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)
《關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)
《關于貫徹落實擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第17號)
【2016年小微企業所得稅優惠政策回顧】
國務院24日主持召開國務院常務會議，決定進一步公平稅負，暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅;研究確定促進貿易便利化推動進出口穩定發展的措施;部署改革鐵路投融資體制，加快中西部和貧困地區鐵路建設。
從2013年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免征收增值稅和營業稅，并抓緊研究相關長效機制。這將使符合條件的小微企業享受與個體工商戶同樣的稅收政策，為超過600萬戶小微企業帶來實惠，直接關系幾千萬人的就業和收入。
自2011年10月12日國務院推出支持小微企業發展的9條財稅、金融政策大禮包之后，后續政策細則陸續落地： 銀監會下發了“銀十條”的補充通知，內容涉及小微企業貸款平均增速、增量、金融服務機構準入和小微企業貸款專項金融債等多個方面; 11月17日，財政部和國家發改委聯合發布通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，對小微企業免征管理類、登記類、證照類等22項行政事業性收費。新政不僅讓小微企業看到了曙光，也令一些中小型銀行更明確了發展小微企業的戰略定位。同時，隨著財政部在財政方面對小微企業的支持，貨幣政策也開始出現局部寬松的趨勢。
減稅空間
在外界看來，國務院常務會議出臺的扶持小微企業的“國 九條”政策，減輕小微企業稅負，給小微企業發展創造了更為有利的政策環境。“國九條”在財政稅收政策方面提出，加大對小微企業稅收扶持力度;支持金融機構加強對小微企業的金融服務;擴大中小企業專項資金規模，更多運用間接方式扶持小微企業。
其中，加大對小型微型企業稅收扶持力度，體現在提高小微企業增值稅和營業稅起征點：將小微企業減半征收企業所得稅政策，延長至2015年底并擴大范圍;將符合條件的國家中小企業公共技術服務示范平臺納入科技開發用品進口稅收優惠政策范圍。
另外，銷售貨物的增值稅的起征點幅度調整為月銷售額5000~20000元;銷售應稅勞務的，增值稅起征點的幅度調整為月銷售額5000~20000元;按次納稅的，提高為每次(日)銷售額300~500元。
在營業稅方面，按期納稅的，起征點的幅度提高為月營業額5000~20000元，此前為1000~5000元;按次納稅的營業稅，提高為每次(日)營業額300~500元，此前為每次(日)營業額100元。
“增值稅和營業稅起征點提高，對小微企業具有明顯的針對性，將直接緩解這類企業生存難的狀況，相信可以起到立竿見影的效果。”有業內人士分析說。
據接近財政部人士透露，財政部正在對全國的小微企業現況進行調研，不久將會有新的扶持政策頒布。
從10月中旬開始，工信部中小企業司副司長王建翔與國家發改委、人民銀行等有關部門負責人，對廣東、福建等地中小企業生產經營情況進行調研后表示，加工制造業的微小企業利潤率已特別低，各個環節的成本上升正在給傳統行業造成很大的壓力。他認為，“當前仍然有減稅的政策空間。”
免稅簽訂
為鼓勵金融機構對小型、微型企業提供金融支持，促進小型、微型企業發展，財稅[2011]105號文規定，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
企業要注意上述小型、微型企業的認定，是按照《工業和信息化部 國家統計局 國家發展和改革委員會 財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業[2011]300號)的有關規定執行，相關企業可以按照此標準對照判斷本企業是否屬于優惠范疇，能否享受稅收優惠。
金融債疾行
除了財政支持之外，金融支持小型微型企業發展的政策措施包括，加大對小型微型企業的信貸支持;清理糾正金融服務不合理收費，切實降低企業融資的實際成本;拓寬小型微型企業融資渠道;細化對小型微型企業金融服務的差異化監管政策;促進小金融機構改革與發展;在規范管理、防范風險的基礎上促進民間借貸健康發展。
銀監會下發了“銀十條”的補充通知，即銀監會關于支持商業銀行進一步改進小微型企業金融服務的十項措施中，目前成效最快的是發行小微企業專項金融債。
民生銀行[6.53 1.40% 股吧 研報]、浦發銀行[9.42 2.39% 股吧 研報]和興業銀行[14.05 1.96% 股吧 研報]總計1100億元的專項金融債已獲銀監會批準，正待央行的批準。據記者了解，在銀監會排隊等待審批的銀行亦不在少數，其中不僅包括深發展這樣的股份制商業銀行，也包括包商銀行、哈爾濱銀行、杭州銀行等城商行。
據本刊記者不完全統計，包括已經獲批和等待審批的專項金融債，有望達到1500億元的規模。
銀監會銀行監管二部主任肖遠企在政策發布的通氣會上表示，小微企業專項金融債不設額度上限，只要符合相關條件即可申請發行。申請發行專項金融債的銀行，除需滿足金融債發行相關法律法規及審慎性監管要求外，還須達到小型微型企業貸款實現“兩個不低于”(增速不低于全部貸款平均增速，增量不低于上年)的標準。
銀監會要求銀行發行金融債所籌資金全部用于發放小微企業貸款，對應單戶授信總額在500萬元(含)以下的小微企業貸款在計算“小微企業調整后存貸比”時，可在分子項中予以扣除。
這樣的政策措施對存貸比壓力較大的銀行充滿吸引力。以拔得小微企業專項金融債發行頭籌的民生銀行為例，該行三季度服務于小微企業貸款的“商貸通”受制于存貸比偏高的影響，前三季度34.73%的小微企業貸款增速明顯低于上半年的50%。據華泰聯合證券推算，民生銀行三季末的存貸比已經超過75%的監管紅線。
對于一些城商行來講，盡管存貸比壓力不大，但是信貸額度受控的流動性壓力也限制了小微企業貸款。以包商銀行為例，該行存貸比在50%左右，明顯低于監管紅線，但受貸款規模調整，該行小微企業貸款滿足率只有50%。
雖然銀監會出臺政策允許符合要求的銀行發行小企業專項金融債，而且金融債所對應的小企業貸款不占存貸比，但央行在貸款規模管控方面要求銀行貸款增量不得高于上年同期增量的90%，這樣即使是銀行通過發行小企業金融債募集到了專項資金，但由于規模管控銀行還是無法將資金投放給小微企業。因此，哈爾濱銀行的上述負責人建議，希望允許銀行在利用小企業金融債所募集的專項資金對小企業發放貸款時不受規模控制。
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