差旅費報銷流程表
差旅費報銷流程表
差旅費幾乎是家家企業都會發生，因此差旅費的財稅處理幾乎會計人員都會遇到。小編給大家整理了關于差旅費報銷流程表，希望你們喜歡!
差旅費報銷流程表
差旅費報銷新標準
2016年1月1日開始，中央和國家機關差旅住宿費將執行新的標準。
(1)住宿費：
根據新調整的住宿標準，省部級官員在北京、上海兩地最高可以入住1100元標準酒店，其他省份是800或900元，司局級和處級及以下干部的住宿標準也有不同幅度的提升。財政部表示，調整的原因是近兩年全國各地區賓館住宿費價格變動，以及實際工作需要。
拉薩、西寧、哈爾濱、海口、大連、青島這6座城市引入了淡旺季的概念，標準可上浮20%-50%。拿青島來說，夏天這里游客眾多，酒店一房難求，適當提高標準，保證順利入住，可以避免耽誤事。這一調整，也是從實際出發的務實之舉。
(2)交通費：省部級才能坐頭等艙，市內交通每天80元包干
(3)伙食費：每天補助100元，不能吃魚翅燕窩等高檔菜
伙食標準，各地財政部門根據當地經濟社會發展水平、市場價格、消費水平等因素自主規定。我們梳理各地標準可以發現，除出差到西藏、青海和新疆定為120元每天之外，其他各地標準大多為100元。
《黨政機關國內公務接待管理規定》指出，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人;超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。
財務上如何審核差旅費報銷單
一、差旅費具體包括哪些內容?
對于差旅費應該包括哪些具體內容，目前的會計準則、財務通則和稅法均無具體規定，實務中更多參照的是《中央和國家機關差旅費管理辦法》的規定：差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。
因此，大多數企業在實務中差旅費具體包括的費用有一下幾類：
1、交通費：出差途中的車票、船票、機票等;
2、車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;
3、住宿費;
4、補助、補貼：誤差補助、交通補貼等;
5、市內交通費：目的地的公交、出租等費用;
6、雜費：行李托運、訂票費等
二、企業應該建立怎樣差旅費報銷(內控)制度?
作為一個規范的企業應該建立健全差旅費報銷制度或內控制度。沒有報銷制度的企業，作為財務負責人首要任務應該是建立健全制度。差旅費報銷制度在網上也是很多的，自己沒有能力起草的可以下載后結合企業實際進行修改。
作為差旅費報銷制度，重點有幾點應關注：
1、建立企業規范的補貼標準：按職位的不同，設置不同檔次出差補貼標準;
2、建立企業規范的住宿標準：按職位的不同，設置不同住宿酒店的星級標準或住宿費報銷標準(需要考慮地區差異);
3、建立企業規范的出行交通工具乘坐標準：重點在于限制乘坐頭等艙、鐵路軟臥、高鐵豪華商務座等。
4、建立企業出差的控制流程，從源頭上控制差旅費，防止隨意出差和假借出差之名辦私事等。
5、建立企業的差旅費預支和報賬流程，目的在于促進出差人員及時報賬。
6、建立企業差旅費報銷的處罰制度，對于在差旅費報銷中有違紀違規的給予處罰的標準。
各企業的情況不一樣，企業起草、審定、修改、頒布企業內部制度的流程也不一樣，但是無論財務部門是否差旅費報銷制度起草的牽頭部門，都應積極參與其中，獻言獻策，使其符合企業內部控制的要求。
三、財務人員應如何審核差旅費報銷單?
差旅費報銷的審核也是財務人員的一項職責，在審核中應重點關注以下幾點：
1、出差是否為企業相關負責人安排，是否為必須。規范的企業會有派差單作為證明的。
2、復核出差線路是否合理或在派差單安排的行程中，重點關注是否有繞行旅游或辦私事的情況，必要時可以通過一定形式進行抽查(如可行)。
3、檢查報銷發票、車票、火車票等的真偽。如果有人要偽造出差，必然會有假發票、假火車票、假車票等。這些真偽的查詢，可以借助稅務網站、12306網站等，必要時也應通過其他形式核實(如可行)。
4、復核差旅費報銷的各種費用標準，重點關注限額費用是否超標的情況發生。
四、差旅費應該怎么賬務處理?
對于差旅費的賬務處理，會計準則并無具體規定，僅在會計科目“管理費用”的使用說明時提到一點。根據差旅費報銷人員性質不一樣，按照會計原則，實務中的差旅費報銷主要計入兩個會計科目：
1、管理費用——差旅費：主要用于核算管理部門或后勤部門人員出差發生的費用。
2、銷售費用(營業費用)——差旅費：主要用于核算銷售或營銷部門為銷售產品、市場推廣等發生的差旅費。
但是，對于一些特殊情況的差旅費，需要分析后，遵循會計基本原則的基礎上確定計入的會計科目。
1可能計入“制造費用”
比如，制造型企業產品加工過程中，有一個環節需要委外加工，但是企業又不放心受托加工方的質量控制，決定安排生產技術人員到受托方生產現場進行技術指導和現場質量控制。
2可能計入“在建工程”
企業基建部門為施工建設而發生的差旅費。
3可能計入“研發支出”
企業研發人員為研發新技術、新工藝、新產品而發生的差旅費。
4可能計入“業務宣傳費”
比如，三聚氰胺事件發生后，國人對國產牛奶產生了嚴重不信任感。內蒙古一奶企為了增強國人對其產品的信心，利用暑假，開展了“游內蒙古大草原，參觀XX牛奶廠”的活動，主要參觀了其奶源基地和牛奶加工廠。在活動中，奶企承擔了消費者往返內蒙古的差旅費等。在這一過程中，企業目的就是為了宣傳，實際作用也是宣傳，因此該活動發生的費用應計入“業務宣傳費”。
5可能計入“業務招待費”
比如，企業為維護客情關系而承擔了客戶到企業的差旅費的。
6可能計入“董事會經費”
比如，企業獨立董事為行使其獨立董事的職責而發生的差旅費。
以上僅僅是我列舉的幾種情況，實務中可能遇到的情況會更多、更復雜，在進行賬務處理前一定要先進行職業判斷，恰當地計入不同會計科目。
五、差旅費中的出差補助是否必須要發票?VS出差補助要交個人所得稅嗎?
這兩個問題其實是一個問題，重點在于出差補助是否交個人所得稅以及怎么交。涉及到差旅費補貼的個人所得稅規定有：
1、《征收個人所得稅若干問題的規定》(國稅發(1994)089號)
下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：
①獨生子女補貼;
②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;
③托兒補助費;
④差旅費津貼、誤餐補助。
2、《關于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字(1995)82號)
國稅發(1994)089號文件規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際就餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入工資、薪金所得計征個人所得稅。
3、國家稅務總局所得稅司巡視員盧云2012年4月11日在線就所得稅相關政策答疑的回答中涉及個人所得稅有：
網友問：單位給出差人員發的交通費和餐費補貼是否并入當月工資薪金計征個人所得稅?每月通訊費補貼是否并入當月工資薪金計征個人所得稅?
盧云答：根據現行個人所得稅法和有關政策規定，單位以現金方式給出差人員發放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，但如果單位是根據國家有關一定標準，憑出差人員實際發生的交通費、餐費發票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。
關于通訊費補貼，如果所在省市地方稅務局報經省級人民政府批準后，規定了通訊費免稅標準的，可以不征收個人所得稅。如果所在省市未規定通訊費免稅標準，單位發放此項津貼，應予以征收個人所得稅。
差旅費報銷流程表相關文章：
2.差旅費用報銷流程