國家六部委發大招《管理辦法》對哪些人影響較大
國家六部委發大招《管理辦法》對哪些人影響較大
國家六部委發大招啦!5月19日，國家稅務總局等六部委聯名發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》。下面學習啦小編就帶大家一起來詳細了解下《管理辦法》的主要內容吧。
《管理辦法》從今年7月1日起實施，要求：金融機構必須在2017年年底前完成對存量個人高凈值賬戶盡職調查、在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。
被調查統計的個人資產信息，不僅僅包括銀行存款，還將包括股票、債券、基金、保險等。
這個管理辦法推開后，將在國內對外國機構、個人的賬戶信息開展調查，為將來實現跟其他國家的信息互換做準備。而其他國家，也會向中國的稅務部分提供中國居民、企業在他們國家的資產狀況。
稅務總局稱，該《管理辦法》對社會公眾影響較小，主要對在中國境內開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構影響較大。利用消極非金融機構跨境逃避稅的做法將受到一定控制。
對于那些熱衷于將資產藏匿于海外賬戶來規避居民國稅收的富人來說，一把“達摩克利斯之劍”已經懸在了頭上!過去，國內很難掌握居民海外金融賬戶信息，只能眼睜睜看著富豪們的海外收入游離監管，而管理辦法實行后，中國將對個人和企業金融賬戶進行一次徹底的篩查;不論金額大小，個人和企業的境外金融賬戶信息將被清楚掌握。你在海外的金融資產對于中國稅務機關來說，將是透明的。
對此，中國現代國際關系研究院研究員陳鳳英表示：把我們過去沒有監管到的，沒有看到的很多錢要管起來。避稅是一方面，更多是流向，我們還是要掌握。還有誰持有的，持有的合法性問題。
《管理辦法》出臺的背景是什么
受二十國集團(G20)委托，經濟合作與發展組織(OECD)于2014年7月發布金融賬戶涉稅信息自動交換標準(以下簡稱“標準”)，獲得當年G20布里斯班峰會的核準，為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的信息工具。在G20的大力推動下，目前已有100個國家(地區)承諾實施“標準”。
經國務院批準，我國向G20承諾實施“標準”，首次對外交換信息的時間為2018年9月。2015年7月，《多邊稅收征管互助公約》由十二屆全國人大會第十五次會議批準，于2016年2月對我國生效，為我國實施“標準”奠定了多邊法律基礎。2015年12月，國家稅務總局簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》，為我國與其他國家(地區)間相互交換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的依據。
本次發布的《管理辦法》旨在將國際通用的“標準”轉化成適應我國國情的具體要求，為我國實施“標準”提供法律依據和操作指引，既是我國積極推動“標準”實施的重要舉措，也是我國履行國際承諾的具體體現。
“標準”的主要內容是什么
“標準”由主管當局間協議和統一報告標準兩部分內容組成。主管當局間協議是規范各國(地區)稅務主管當局之間開展金融賬戶涉稅信息自動交換的操作性文件。統一報告標準規定了金融機構識別、收集和報送非居民個人和機構賬戶信息的相關要求和程序。
根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換，首先由一國(地區)金融機構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該金融機構開立的賬戶，按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送賬戶持有人名稱、納稅人識別號、地址、賬號、賬戶余額或價值、利息、股息以及出售金融資產(不包括實物資產)的收入等信息，再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換，最終為各國(地區)進行跨境稅源監管提供信息支持。具體過程如下圖所示：
我國將與哪些國家(地區)交換金融賬戶涉稅信息
已經實施了OECD“標準”的國家和地區。長遠來看，“標準”在全球范圍內的實施是大勢所趨，金融賬戶涉稅信息自動交換終將覆蓋絕大部分國家(地區)。
已承諾實施經濟合作與發展組織(OECD)于2014年7月發布的金融賬戶涉稅信息自動交換標準“標準”的國家(地區)，可參見上圖，中國將與盡可能多的國家(地區)建立信息交換伙伴關系。相關情況可見國家稅務總局網站。
《管理辦法》對哪些人影響較大
《管理辦法》主要對在中國境內開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構影響較大。這里所稱非居民，是指中國稅收居民以外的個人和企業(包括其他組織)，但不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在所在地政府認可和監管的證券市場上市交易的公司及其關聯機構。
非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構在開立金融賬戶時，需要詳細填寫賬戶持有人或控制人的稅收居民身份聲明文件，包括姓名(名稱)、現居地址、稅收居民國(地區)、居民國(地區)納稅人識別號、出生地、出生日期等信息，并應確保信息真實、準確。
上述信息報送到相關部門后，由國家稅務總局按照我國對外簽訂的協議交換給賬戶持有人居民國稅務主管當局。
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